Top-down Explicação do orçamento

Se você deseja mudar a forma como faz o orçamento, há muitos métodos diferentes para escolher - Top-down, bottom-up, operacional, baseado em atividades, estático, flexível e outros.

Mas encontrar a abordagem certa para sua empresa depende dos benefícios e limitações de cada uma delas e das necessidades de sua empresa. Hoje, exploraremos o orçamento do Top-down, inclusive:

O que é Top-down budgeting?

Top-down Orçamento é a prática de fazer com que a liderança sênior prepare um orçamento para a organização, com base nos objetivos e metas corporativos para o próximo ano e para os anos seguintes.

Esse método de orçamento adota uma abordagem de alto nível que começa com o “topo” da organização — por exemplo, a liderança sênior.

Durante a Top-down orçamentação, os executivos avaliam o efeito das Performance condições passadas e de mercado nos negócios, bem como a lucratividade e os custos pessoais. Os objetivos das empresas geralmente são categorizados em torno de três áreas principais: vendas, despesas e lucros.

Top-down orçamento de baixo para cima vs. orçamento de baixo para cima

Diferentemente do orçamento de baixo para cima, os orçamentos do Top-down começam com a liderança sênior (ou seja, o "topo" da empresa), e não com departamentos individuais (ou seja, o "fundo" da empresa).

Em vez de fazer com que cada equipe elabore uma solicitação de recursos, a equipe de liderança aloca os fundos disponíveis para cada departamento. Cada equipe então usa essa alocação para criar seu próprio orçamento.

Os orçamentos Top-down e bottom-up avaliam o impacto do passado Performance e as condições atuais do mercado. A diferença está em quem está identificando o impacto dessas tendências difere em cada abordagem. Os fatores externos e internos são identificados pela liderança no Top-down budgeting e pelos departamentos no bottom-up budgeting.

Top-down orçamento vs. orçamento operacional

Um orçamento operacional estima as receitas e despesas de uma empresa ao longo do tempo. Performance Os orçamentos operacionais fornecem uma visão geral de alto nível dos negócios e uma maneira de monitorar a receita, os custos variáveis, os custos fixos, as despesas não monetárias e as despesas não operacionais. Os orçamentos operacionais geralmente são atualizados mensalmente ou trimestralmente.

Os orçamentos operacionais tradicionalmente empregam um método Top-down. Isso significa que ele se concentra principalmente em receitas e despesas, com contribuições de alto nível da liderança moldando o orçamento geral. Portanto, a abordagem Top-down na elaboração do orçamento não deve ser confundida com um orçamento operacional; em vez disso, é um método usado na formação desses orçamentos.

Como funciona o orçamento Top-down?

Vejamos como o orçamento Top-down funciona em uma organização.

Alocações orçamentárias para departamentos

Para iniciar o processo de orçamento Top-down, a liderança sênior se reúne para discutir e identificar os objetivos corporativos para o próximo ano, com foco em vendas, despesas e lucros.

Em seguida, com base no passado Performance, bem como nas tendências futuras e condições de mercado previstas, a equipe de liderança aloca um orçamento para cada departamento.

As alocações departamentais podem ser baseadas na contribuição da equipe para a organização no ano anterior, bem como nas contribuições previstas. Performance Essa abordagem abrangente garante que os orçamentos departamentais estejam alinhados com as expectativas passadas e futuras, otimizando a alocação de recursos em toda a organização.

Orçamentos em nível de departamento

Depois que as alocações orçamentárias são compartilhadas com cada equipe, os departamentos são responsáveis por criar seu próprio orçamento. Cada departamento deve considerar suas metas e como elas se alinham aos objetivos corporativos identificados pela liderança e alocar seus recursos adequadamente.

No processo de orçamento do Top-down, os departamentos geralmente operam de forma independente para criar seus orçamentos. Isso garante que cada departamento se concentre em atingir suas metas individuais e, ao mesmo tempo, contribuir para o sucesso organizacional geral.

Alinhamento dos orçamentos em nível de departamento

A etapa final do processo de orçamento do Top-down é o alinhamento dos orçamentos em nível de departamento. Depois que cada departamento tiver a chance de preparar seu orçamento, eles são compartilhados com a equipe financeira para garantir que estejam alinhados com a estrutura orçamentária definida pela liderança sênior.

Após a aprovação do orçamento de cada departamento pelo departamento financeiro, o orçamento do Top-down é finalizado. Essa análise abrangente garante o alinhamento financeiro em toda a organização, para que todos os departamentos trabalhem em prol dos objetivos financeiros mais amplos da empresa. 

Quais são as vantagens do Top-down budgeting?

Há vários motivos pelos quais uma empresa pode querer adotar uma abordagem de orçamento Top-down.

Top-down os orçamentos são funcionais

Top-down Os orçamentos se alinham aos objetivos estratégicos da empresa. Esse alinhamento não apenas os torna funcionais, mas também garante que eles sirvam como ferramentas eficazes para o planejamento financeiro.

Por meio dessa abordagem, a gerência pode alocar orçamentos estrategicamente para departamentos que tenham um impacto significativo no crescimento. Essa alocação estratégica pode ampliar a eficiência e a produtividade, solidificando as vantagens da abordagem de orçamento Top-down.

Top-down orçamentos economizam tempo

Como os orçamentos do Top-down são preparados pela gerência, muitas vezes sem a contribuição dos líderes de departamento, isso pode economizar uma quantidade significativa de tempo para os gerentes intermediários.

Em vez de criar um orçamento do zero, os líderes de equipe podem usar o orçamento do Top-down para definir suas metas para o ano.

Isso torna o processo substancialmente mais eficiente e rápido em comparação com a abordagem de baixo para cima, aumentando a produtividade e permitindo um processo orçamentário mais simplificado.

Top-down orçamentos Streamline orçamentação

Enquanto outros métodos de orçamento corporativo exigem que cada departamento monte seu próprio orçamento para posterior análise e consolidação pela equipe financeira, o orçamento do Top-down funciona de forma diferente. Essa abordagem capacita os líderes de equipe com alocações de recursos predeterminadas.

Esse método reduz significativamente as idas e vindas geralmente envolvidas nos processos de criação e aprovação do orçamento. Como resultado, o orçamento Top-down simplifica o processo, tornando-o mais eficiente e menos demorado.

Quais são as desvantagens do Top-down budgeting?

Também há limitações e desvantagens no Top-down budgeting. Vamos dar uma olhada em alguns.

Top-down os orçamentos não são colaborativos

Top-down O orçamento depende principalmente da contribuição de executivos, em vez de gerentes e colaboradores individuais. Como resultado, os departamentos podem sentir que têm pouco a dizer sobre os recursos alocados ou as metas que cumprem, o que pode diminuir o incentivo para participar do processo.

Top-down os orçamentos podem não ser realistas

Como os orçamentos do Top-down são preparados pela liderança, eles podem ser removidos das operações cotidianas da empresa. Pode ser difícil para os gerentes de departamento implementar efetivamente um orçamento Top-down, especialmente se eles não entenderem como as metas foram determinadas.

Top-down os orçamentos são de alto nível

Outra desvantagem dos orçamentos do site Top-down é que eles podem não ter os detalhes necessários para a execução do orçamento. Como os orçamentos do Top-down são tradicionalmente focados nas metas da empresa, e não nas metas do departamento, pode ser difícil traduzir esses objetivos de alto nível em itens acionáveis para os líderes de equipe. Essa falta de granularidade pode dificultar que as equipes alinhem suas ações aos objetivos mais amplos da empresa.

Um processo orçamentário de 8 etapas em Top-down

Você quer saber o que é necessário para criar um orçamento Top-down? Descrevemos isso em 8 etapas:

1. Estabeleça objetivos: A liderança sênior estabelece as metas e objetivos gerais para o próximo período orçamentário. .
   
2. Formulação do orçamento: os executivos ou a gerência sênior desenvolvem um orçamento de alto nível que se alinha às metas estratégicas da empresa..
   
3. Alocação para departamentos: O orçamento de alto nível é dividido e os recursos são alocados para cada departamento com base nas prioridades e objetivos da empresa..
   
4. Revisão departamental: os chefes de departamento revisam o orçamento alocado e planejam como usar esses recursos para atingir suas metas departamentais.
   
5. Feedback e ajustes: os líderes departamentais fornecem feedback à gerência sênior sobre o orçamento alocado. Se necessário, ajustes são feitos para melhor alinhamento com as realidades departamentais..
   
6. Finalização: Os orçamentos ajustados são finalizados e consolidados em um orçamento mestre.
   
7. Aprovação: O orçamento mestre é revisado e aprovado pelo conselho de administração ou pela liderança sênior.
   
8. Implementação e monitoramento: O orçamento aprovado é comunicado aos departamentos para implementação. Durante todo o período orçamentário, os resultados reais são comparados com as estimativas orçamentárias e os ajustes são feitos conforme necessário.

O papel do Top-down budgeting nas equipes modernas de FP&A

Top-down O orçamento pode ser incrivelmente benéfico para as equipes modernas de FP&A que buscam alinhar as atividades departamentais com metas estratégicas mais amplas, Streamline processos de tomada de decisão e garantir que a alocação de recursos esteja alinhada com os objetivos gerais do negócio.

As equipes modernas de FP&A podem defender o orçamento Top-down trabalhando em estreita colaboração com a gerência sênior, comunicando metas de alto nível aos departamentos e criando ciclos de feedback para garantir o alinhamento.

Essa abordagem Top-down fortalece o vínculo entre o planejamento estratégico e as atividades operacionais, aprimorando a função da equipe de FP&A como parceiros estratégicos eficazes. Ele também fornece um nível de controle e consistência no orçamento, permitindo uma perspectiva de toda a organização em vez de visões departamentais fragmentadas — um aspecto crucial no ambiente de negócios complexo e interconectado de hoje.

Por fim, as equipes modernas de FP&A que utilizam tecnologias avançadas de orçamento podem gerenciar o Top-down processo de orçamento de forma mais eficiente, com acompanhamento em tempo real, melhor visibilidade da alocação de recursos e comunicação simplificada. Essa abordagem não apenas capacita as equipes do FP & A, mas também as posiciona como os principais impulsionadores da estratégia de planejamento financeiro da organização.

Conclusão: Orçamento eficaz em Top-down com o Prophix 

Top-down O orçamento é uma abordagem estratégica que alinha as atividades departamentais com os objetivos comerciais gerais. É um método que pode Streamline processos de tomada de decisão e garantir a alocação eficiente de recursos. Apesar de suas possíveis desvantagens, com uma implementação eficaz usando uma plataforma como a Prophix e adotando uma cultura de comunicação e feedback, ela pode aumentar significativamente o papel das equipes de PF&A como principais impulsionadores da estratégia de planejamento financeiro de uma organização.

Você quer ver como o Top-down budgeting se compara a outras abordagens? Leia Orçamento de baixo para cima: tudo o que você precisa saber.