Static budget: everything you need to know

O que é um orçamento estático? Em que é diferente de um orçamento flexível ou de um orçamento fixo? E por que qualquer empresa desejaria um orçamento estático?

Há muitas perguntas sobre orçamentos estáticos, e todas elas são válidas. Neste artigo, você aprenderá sobre orçamentos estáticos, por que eles são usados, para quem são melhores, por que talvez você não queira usar um e como criar um você mesmo.

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O que é um orçamento estático?

Um orçamento estático é um orçamento que não muda. É estático, não dinâmico ou flexível — o orçamento está definido e permanece. Um orçamento estático é um orçamento fixo.

Obviamente, isso não significa que o orçamento estático seja o tipo de coisa que você pode criar, anunciar e esquecer. As empresas consultarão consistentemente seu orçamento estático, mesmo que haja variação em seus gastos reais.

O que significa " static "?

A parte " estática " do orçamento estático " " significa imutável ou, pelo menos, não elástica. Um orçamento estático não foi projetado para ser modificado durante o período descrito.

Nesse sentido, um orçamento estático pode ser visto como um orçamento ideal ou Goldilocks pelo qual se esforçar. A variação é esperada, mas as correções no orçamento real devem ter como objetivo retornar ao equilíbrio que o orçamento estático descreve.

Exemplo de orçamento estático

Digamos que uma empresa reserve $50.000 em gastos com publicidade por um determinado período. Cabe ao gerente de campanha cumprir esse orçamento e produzir o ROI esperado atribuído a esse gasto com anúncios. Isso independe de como esse gasto com anúncios acabe na realidade.

Orçamento estático versus orçamento flexível

Todos os orçamentos são prescritivos. Mas, embora um orçamento estático não seja sustentável, um orçamento flexível é.

Em outras palavras, um orçamento flexível incorpora subsídios e cenários para flutuações na receita e nos gastos. Mas um orçamento estático não.

Qual é o objetivo de um orçamento estático?

O objetivo do orçamento estático é manter as finanças de uma empresa com o mínimo de interferência. É a representação financeira de um plano estratégico, um plano ou um roteiro para alcançar qualquer objetivo que a empresa tenha.

Fórmula estática de variação do orçamento

A variação do orçamento estático - a representação do desvio do orçamento estático - é fácil de calcular: subtraia as despesas reais do orçamento planejado para cada Item da linha no período de tempo determinado.

Se você quiser representar esse número como uma porcentagem, divida a diferença pelo orçamento original.

Aqui está a fórmula:
Porcentagem de variação estática do orçamento = (Orçamento planejado - Gasto real)/Orçamento planejado

Benefícios de um orçamento estático

Há muitos motivos pelos quais uma empresa pode querer usar um orçamento estático.

Previsibilidade

Os orçamentos estáticos são previsíveis e minimizam a incerteza. Não importa o que aconteça durante o ano, o orçamento estático é um lugar para onde voltar. Embora a variação durante o ano seja inevitável, as empresas podem usar o plano e as proporções descritas no orçamento estático para manter a meta, mesmo que seus números reais sejam maiores ou menores do que os originalmente prescritos.

Gestão de custos

Como o orçamento estático não permite variações de gastos, é uma ferramenta eficaz de gerenciamento de custos.

E para a equipe financeira, isso também ajuda a economizar tempo e, portanto, custos, ao colocar o ônus da adesão sobre o responsável pelo orçamento. Se você orçou $10.000 por mês para um software de sucesso do cliente, cabe a esse responsável pelo orçamento aderir a isso. Se não o fizerem, você tem poder de veto.

Mensurável

Como os orçamentos estáticos são os mesmos desde o início do período até o final, eles são ótimas bases para medir os resultados de uma empresa. Como não há variação introduzida no meio do caminho para confundir o processo de medição, calcular a variação estática do orçamento é simples.

Limitações de um orçamento estático

Dito isso, os orçamentos estáticos têm algumas limitações e desvantagens reais.

Requer uma previsão precisa

Para que um orçamento estático faça sentido, as empresas precisam ser meteorologistas qualificados. Empresas mais novas ou com metas de crescimento mais arriscadas ou mais agressivas podem ser melhor atendidas com um orçamento flexível, que lhes permita criar subsídios para as variações inevitáveis que surgirão.

Inflexível para responder às mudanças nas necessidades e nas condições do mercado

Como o orçamento estático é inflexível por design, existe o risco de ele se extinguir rapidamente ou responder mal às mudanças nas necessidades da empresa, conforme determinado por fatores externos, como as condições do mercado.

Da mesma forma, se uma empresa descobrir que não atingiu seu plano, todo o orçamento estático falhará.

Não é adequado para empresas com custos variáveis

O orçamento estático é melhor para empresas com custos e despesas de curto prazo fáceis de prever. Uma empresa que vivencia a sazonalidade, ou uma empresa que prevê que um evento forneça um fluxo desconhecido de negócios, não é adequada para empregar um orçamento estático e seria melhor atendida com um ciclo orçamentário mais curto ou com um orçamento flexível.

Medir a eficácia de um orçamento estático com variação de orçamento estático e variação de volume de vendas

Quão bem a empresa está aderindo ao orçamento estático? Você pode mediar isso com duas métricas úteis: variação do orçamento estático e variação do volume de vendas.

Variação estática do orçamento

A variação estática do orçamento é o desvio do orçamento estático em valores brutos em dólares ou em porcentagem.

As empresas calculam a variação estática do orçamento para ver até que ponto elas aderiram ao orçamento estático. É útil saber essa variação ao criar o orçamento do próximo ano, pois permite que as empresas refinem seus modelos e sejam mais precisas na próxima vez.

Fórmula estática de variação do orçamento

Variação estática do orçamento = Orçamento planejado - Gasto real

Se você quiser uma porcentagem, divida pelo orçamento planejado.

Variação estática do orçamento porcentagem = (Orçamento planejado - Gasto real)/Orçamento planejado

Variação do volume de vendas

A variação do volume de vendas é a diferença entre as unidades reais vendidas e as unidades orçadas vendidas a um determinado preço em um determinado período.

É uma variação estática do orçamento que analisa apenas o volume de vendas. Dessa forma, é útil abordar especificamente um ponto de desvio orçamentário.

Fórmula de variação do volume de vendas

A fórmula é simples.
Variação do volume de vendas = (Unidades reais vendidas - Unidades orçamentadas vendidas) x Preço por unidade

Se você quiser esse número como uma porcentagem, divida pelas unidades orçadas vendidas e não multiplique pelo preço.
Porcentagem de variação do volume de vendas = [(Unidades reais vendidas - Unidades orçadas vendidas)/Unidades orçadas vendidas]

7 etapas para criar um orçamento estático

Agora que você sabe tudo sobre orçamentos estáticos, uma pergunta permanece: quais são as etapas envolvidas na criação de um?

1. Defina o período e o processo orçamentário

Primeiro, você deseja identificar seu período orçamentário. É comum que as empresas façam o orçamento para todo o ano fiscal; no entanto, muitas empresas que usam orçamentos estáticos se beneficiam de períodos de orçamento mais curtos. Você deve selecionar o que acha melhor com base na complexidade da sua organização e em quaisquer períodos de variação conhecidos.

2. Receita estimada

Em seguida, você vai estimar sua receita. Você deve usar dados históricos para essa etapa, combinados com quaisquer previsões ou projeções que você tenha.

Você retornará a essa etapa algumas vezes, então é melhor escolher alguns números de receita diferentes para começar: um que seja ideal, um que tenha um desconto de 5 a 20%, dependendo do seu estágio de crescimento, e outro que seja 5 a 20% melhor do que você espera.

3. Estime custos fixos e variáveis

Então é hora de estimar seus custos fixos e variáveis. Você deve conhecer seus custos fixos e ser capaz de identificar seus custos variáveis, portanto, a maior parte dessa etapa vem da adivinhação do valor desses custos variáveis.

4. Estime o lucro líquido

A partir daí, você pode estimar seu lucro líquido subtraindo seus custos de sua receita.

Você também pode calcular o EBIT e o EBITDA ideais durante esta etapa.

5. Aloque seu orçamento

Agora vem a etapa difícil: alocar seus fundos para as diferentes necessidades da empresa. Você pode usar qualquer método de orçamento para isso: baseado em atividades, baseado em zero, incremental, proposta de valor ou algo totalmente diferente.

Como esse é um orçamento estático, você deve estar duplamente confiante em suas alocações. Vale a pena ir devagar nessa etapa, fazer perguntas aos donos do orçamento e garantir que você entenda os requisitos de todos.

6. Revise e ajuste o orçamento

Em seguida, vem uma revisão do orçamento, na qual você faz os ajustes finais no orçamento com base no feedback das partes interessadas.

E então você finalizou seu orçamento estático! Não há mais nada a fazer, exceto compartilhá-lo com as partes interessadas em toda a empresa.

7. Monitorar e revisar o orçamento Performance

Obviamente, o processo orçamentário não termina até que o orçamento termine. Durante o período descrito em seu orçamento estático, você deve monitorar e analisar as despesas e receitas da empresa e calcular onde as variações existem.

Isso ajudará você a criar um orçamento mais preciso durante o próximo ciclo orçamentário.

Conclusão: Crie um orçamento estático com o Prophix

Agora você sabe tudo sobre como criar um orçamento estático. E se você estiver interessado em transformar isso em ação, a Prophix pode ajudar.

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