O que é contabilidade IFRS e por que as equipes financeiras devem se importar?

Já se perguntou por que os números são tão importantes nos negócios? Bem-vindo ao mundo da contabilidade IFRS, uma linguagem global para equipes financeiras. Não se trata apenas de analisar números, mas de garantir transparência, uniformidade e comparabilidade.

Quer mais informações? Neste artigo, explicamos o que é contabilidade IFRS e por que ela deve estar no radar de toda equipe financeira. Também abordaremos:

• O que são as Normas Internacionais de Reporting Financeiro (IFRS)?
• O que é contabilidade IFRS?
• Os 4 princípios do IFRS, explicados
• Diferenças entre IFRS e GAAP
• Conclusão: Contabilidade IFRS com a Prophix

O que são as Normas Internacionais de Reporting Financeiro (IFRS)?

As Normas Internacionais de Reporting Financeiro (IFRS) é um conjunto de princípios para a preparação de demonstrações financeiras de empresas públicas que visam melhorar a transparência, a eficiência e a responsabilidade.

Esses padrões abrangem uma ampla variedade de tópicos, incluindo reconhecimento de receita, itens do balanço patrimonial como estoque e propriedades, instalações e equipamentos e várias outras questões que afetam o reporting da receita de uma empresa.

Quem criou os padrões IFRS?

O International Accounting Standards Board (IASB) é responsável pelo desenvolvimento e pela publicação dos Padrões Internacionais de Reporting Financeiro (IFRS). O IASB é um organismo independente do setor privado formado em 2001 para substituir as Normas Internacionais de Contabilidade (International Accounting Standards, IAS).

Os padrões da IASB se aplicam a 168 jurisdições em todo o mundo, inclusive a União Europeia. Outros países que respeitam o IFRS incluem Canadá, Índia, Rússia, África do Sul, Coreia do Sul e Chile. No entanto, é importante observar que o IFRS não foi adotado nos Estados Unidos, pois adere aos Princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).

O objetivo do IFRS era criar uma linguagem contábil comum e, consequentemente, é o conjunto de padrões mais amplamente usado atualmente. Além do IFRS, a IASB também criou o International Sustainability Standards Board (ISSB) para padronizar as divulgações de sustentabilidade, o que reflete a crescente importância dos dados ambientais, sociais e de governança (ESG).

Quantos são os padrões IFRS?

Há 17 padrões IFRS que abrangem uma ampla variedade de métricas financeiras e relatórios, incluindo:

• IFRS 1: Primeira adoção das normas internacionais de reporting financeiro
  • O IFRS 1 descreve os procedimentos que uma empresa deve seguir quando adota os padrões do IFRS pela primeira vez como base para a preparação de suas demonstrações financeiras de uso geral.

• IFRS 2: Pagamento baseado em ações
  • IFRS 2 trata de regras para pagamentos feitos com ações. Quando uma empresa adquire bens ou serviços e paga com suas próprias ações ou cria dívidas com base no preço de suas ações. A forma como a empresa registra isso em seus livros depende de como pretende liquidar a transação emitindo mais ações (equidade) ou pagando em dinheiro.

• IFRS 3: Negócios combinados
  • O IFRS 3 trata de garantir que as informações apresentadas sobre negócios comerciais, como fusões e aquisições, sejam relevantes, confiáveis e possam ser facilmente comparadas. Apresenta regras sobre como registrar ativos e passivos ganhos por meio desses negócios, como calcular o ágio e o que precisa ser divulgado ou compartilhado publicamente.

• IFRS 4: contratos de seguro
  • O IFRS 4 foi substituído pelo IFRS 17 em 1 de janeiro de 2023. IFRS 4 é um conjunto de regras para contratos de seguro. Aborda quase todos os tipos de contratos de seguro que uma empresa emite ou retém.

• IFRS 5: Ativos não atuais retidos para venda e operações descontinuadas
  • IFRS 5 é um conjunto de regras sobre como lidar com a contabilidade de ativos de longo prazo que uma empresa planeja vender (ou dar aos proprietários). Geralmente, esses ativos não são depreciados, são avaliados pelo menor valor entre o valor contábil ou o preço de venda menos os custos de venda, e são mostrados separadamente no balanço patrimonial. Há também detalhes específicos que precisam ser divulgados sobre operações descontinuadas e quando os ativos de longo prazo são vendidos.
    

• IFRS 6: Exploração e avaliação de recursos minerais
  • IFRS 6 é um conjunto de regras sobre como lidar com a contabilidade para explorar e avaliar recursos minerais. Permite que as empresas que utilizam essas regras pela primeira vez continuem utilizando os métodos contábeis empregados antes de adotarem o IFRS. Altera também a forma como as empresas testam se o valor desses ativos de exploração e avaliação foi reduzido, introduzindo novos indicadores de comprometimento e permitindo que o valor seja testado como um todo (mas não mais do que um segmento).

• IFRS 7: Instrumentos financeiros: divulgações
  • O IFRS 7 é um conjunto de regras sobre o compartilhamento de informações sobre instrumentos financeiros, como ações ou títulos, que uma empresa detém. Ela exige que as empresas compartilhem a importância desses instrumentos financeiros para elas, o tipo e o nível de risco que eles representam. Essas informações precisam ser compartilhadas em termos descritivos (qualitativos) e numéricos (quantitativos).

• IFRS 8: Segmentos operacionais
  • IFRS 8 é um conjunto de regras que se aplicam principalmente a empresas com títulos de capital aberto, como ações. Isso exige que essas empresas divulguem informações sobre suas diversas áreas de negócios, os produtos e serviços que oferecem, onde operam e quem são seus principais clientes. As informações que divulgam devem ser baseadas em seus relatórios de gerenciamento interno, tanto para identificar suas áreas de negócios quanto para medir as informações que divulgam sobre essas áreas.

• IFRS 9: Instrumentos financeiros
  • IFRS 9 é um conjunto de regras para instrumentos financeiros, como ações ou títulos de renda fixa, incluindo como reconhecer e medir esses instrumentos financeiros, como contabilizar sua perda de valor (comprometimento), quando removê-los dos livros (desconhecimento) e como lidar com hedge accounting. No entanto, o IFRS 9 não aborda a hedge accounting macro, portanto os padrões IAS 39 ainda se aplicam.

• IFRS 10: Declarações financeiras consolidadas
  • IFRS 10 é um conjunto de regras para a preparação e apresentação de declarações financeiras consolidadas. São as demonstrações financeiras combinadas de uma empresa e de todas as entidades controladas, como subsidiárias. De acordo com essas regras, uma empresa tem controle sobre uma entidade quando pode influenciar os lucros dessa entidade. Isto pode ser através da posse de ações, do direito de voto ou de outros meios. Se uma empresa tiver esse controle, terá que incluir essa entidade em suas demonstrações financeiras consolidadas.

• IFRS 11: Arranjos conjuntos
  • O IFRS 11 é um conjunto de regras sobre como as empresas devem fazer sua contabilidade quando compartilham o controle de um acordo. Esse controle compartilhado deve ser acordado em um contrato.
  • Há dois tipos desses arranjos. Uma delas é uma joint venture, onde cada empresa tem uma parcela dos ativos líquidos. Nesse caso, eles contabilizam sua participação no empreendimento como parte de seu patrimônio. O outro tipo é uma operação conjunta, em que cada empresa tem direitos a determinados ativos e responsabilidades por determinados passivos. Eles contabilizam esses direitos e responsabilidades diretamente nas suas próprias contas.
    

• IFRS 12: Divulgação de interesses em outras entidades
  • O IFRS 12 é um conjunto de regras sobre o que uma empresa precisa dizer às pessoas sobre seus interesses em outras empresas. Isso inclui empresas que controla (subsidiárias), empresas que administra junto com outras (acordos conjuntos), empresas sobre as quais tem influência significativa (associadas) e outros tipos de empresas com as quais está envolvida, mas não consolida em suas demonstrações financeiras (“entidades estruturadas”).
  • As regras estabelecem uma série de metas de divulgação com instruções detalhadas sobre como atingir essas metas. Isso significa que a empresa precisa apresentar uma variedade de informações para dar uma visão clara de seus relacionamentos com essas outras empresas.

• IFRS 13: Medidas de valor justo
  • IFRS 13 é um conjunto de regras sobre como medir e relatar o "valor justo" de algo. O valor justo é o que você receberia se vendesse um ativo ou pagasse para transferir um passivo em uma transação ordenada entre participantes do mercado. Essas regras se aplicam sempre que outras regras do IFRS determinam que você deve ou pode usar medidas de valor justo.
  • As regras explicam como calcular o valor justo com base no preço que você obteria se fosse vender o ativo ou transferir a responsabilidade (o "preço de saída"). Configuram também uma "hierarquia de valor justo" que prioriza informações baseadas em mercado sobre informações específicas da empresa para esses cálculos. Isso significa que o valor justo deve refletir o que o mercado pensa, não somente o que a empresa pensa.

• IFRS 14: Contas de diferimento regulatório
  • IFRS 14 é um conjunto de regras para empresas que utilizam o International Financial Reporting Standards (IFRS) pela primeira vez. Permite que essas empresas continuem usando seus antigos métodos contábeis para certos "saldos de contas de diferimento regulatórios", com algumas alterações.
  • Os saldos das contas de diferimento regulatório são valores que uma empresa pode cobrar ou dever a seus clientes devido a uma decisão de um órgão regulador. Por exemplo, se uma empresa de serviços públicos gastar mais do que o esperado em infraestrutura, um órgão regulador pode permitir que ela cobre mais de seus clientes nos anos futuros para compensar a diferença. Essa cobrança extra seria um saldo de conta de diferimento regulatório.
  • De acordo com o IFRS 14, esses saldos e todas suas alterações precisam ser apresentados em separado no balanço patrimonial e na demonstração de resultados da empresa. As regras também exigem que a empresa apresente informações específicas sobre esses saldos.

• IFRS 15: Receita de contratos com clientes
  • O IFRS 15 é uma regra sobre quando e como uma empresa deve registrar sua renda (ou "receita") e quais informações deve apresentar sobre isso em seus relatórios financeiros. Aplica-se a todos os contratos de uma empresa com os seus clientes.
  • A regra estabelece um processo de cinco etapas para lidar com receitas provenientes de contratos de clientes. Foi criada para garantir que a leitura dos relatórios financeiros da empresa seja útil e relevante.

• IFRS 16: Arrendamentos
  • O IFRS 16 é uma regra sobre como uma empresa deve tratar e reportar arrendamentos.
  • Para a empresa que aluga o item (o "locatário"), o IFRS 16 determina que ela deve registrar um ativo (algo que tem o direito de usar) e um passivo (algo pelo qual paga) para todos os arrendamentos. Há duas exceções: se o arrendamento for inferior a um ano, ou se o artigo a ser arrendado não valer muito a pena.
  • Para a empresa que aluga o item (o "locador"), o IFRS 16 não muda muito. Eles ainda categorizam arrendamentos como arrendamentos operacionais (como arrendar uma propriedade) ou arrendamentos financeiros (como um contrato leasing-to-own).

• IFRS 17: Contratos de seguro
  • O IFRS 17 é um conjunto de regras sobre como as seguradoras devem lidar e relatar seus contratos de seguro. O objetivo é garantir que os relatórios financeiros da empresa apresentem uma imagem precisa e útil desses contratos.
  • Essa regra ajuda as pessoas que lerem os relatórios financeiros (como investidores ou reguladores) a entenderem como esses contratos de seguro afetam as finanças da empresa, incluindo o status financeiro geral, os ganhos e o fluxo de caixa (entrada e saída de valores).

Quem usa os padrões IFRS?

Empresas de capital aberto em 168 jurisdições, incluindo a União Europeia e o Canadá, usam os padrões IFRS para reporting financeiros. Veja abaixo uma análise das jurisdições por continente:

Fonte: IFRS.org

Curiosidade: os países que usam os padrões IFRS representam 98% do PIB mundial.

Por que o IFRS é importante?

O IFRS é importante porque estabelece um senso de transparência e responsabilidade nos mercados financeiros globais e nas empresas de capital aberto.

Quando as empresas empregam o mesmo conjunto de padrões para criar relatórios financeiros, investidores, auditores e outras partes interessadas entendem os dados com facilidade e como são apresentados, melhorando a eficiência, a uniformidade e a comparabilidade.

O que é contabilidade IFRS?

A contabilidade IFRS é um conjunto de 17 de padrões contábeis. Os padrões IFRS pertencem a equipes de finanças e contabilidade em 168 jurisdições e garantem que todos utilizem as mesmas regras contábeis ao preparar suas demonstrações financeiras e seus relatórios.

Requisitos padrão do IFRS

O IFRS exige que as empresas criem cinco tipos de demonstrações financeiras, incluindo:

• Demonstração da posição financeira (balanço patrimonial) - Mostra o que uma empresa possui (ativos), deve (passivos) e o patrimônio líquido dos proprietários em um determinado momento.
• Declaração de renda abrangente (a declaração de renda) - Relata o lucro ou a perda de uma empresa em um período específico, incluindo todos os rendimentos e despesas.
• Demonstração das variações do patrimônio líquido - Acompanha as mudanças no patrimônio líquido de uma empresa (como lucros acumulados e capital social) durante um período específico.
• Declaração de fluxos de caixa - Isso mostra quanto dinheiro uma empresa está gerando e utilizando durante um período específico, dividido em operações, investimentos e atividades de financiamento.
• Resumo das políticas contábeis - Descreve os métodos e as regras que uma empresa adota quando prepara suas demonstrações financeiras.
  

Os 4 princípios do IFRS, explicados

O IFRS determina que as empresas devem seguir quatro princípios ao criarem suas demonstrações financeiras: clareza, relevância, confiabilidade e comparabilidade. Vamos analisar cada princípio abaixo:

Clareza

Os relatórios financeiros devem ser simples e claros. Por exemplo, em vez de usar jargões complexos, uma empresa deve explicar seus lucros e perdas em linguagem simples.

Relevância

As informações contidas nos Relatórios financeiros devem ser úteis para as pessoas que precisam delas. Por exemplo, uma empresa deve incluir detalhes sobre uma venda que afetará seus ganhos futuros.

Reliability

The information in financial reports should be trustworthy. This means, for example, that a company shouldn’t exaggerate its sales or hide its debts.

Comparability

Os relatórios financeiros devem ser consistentes para que as pessoas possam comparar o Performance de uma empresa ao longo do tempo. Por exemplo, uma empresa deve usar o mesmo método para calcular seus lucros todos os anos.

IFRS vs. GAAP

As we mentioned earlier, Generally Accepted Accounting Principles or GAAP are a set of rules for financial reporting in the United States. Like IFRS, both sets of standards dictate how a company should prepare and present their financial statements. There are key differences between the two standards, however, which are outlined below:

Conclusão

Neste blog, analisamos as complexidades da contabilidade IFRS, seus princípios e seu papel fundamental nas finanças globais Reporting. E a comparação com o GAAP ressalta a necessidade de as equipes financeiras acompanharem a evolução dos padrões. É fundamental lembrar que, no campo das finanças, falar a mesma língua — como o IFRS — é a chave para o sucesso.

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