Everything you need to know about ESEF reporting in 2024

A elaboração de relatórios ESEF é uma exigência recente imposta pelos reguladores europeus para padronizar a maneira como as empresas emissoras de títulos relatam suas finanças. Embora possa parecer apenas mais um obstáculo a ser superado, trata-se de uma forma de padronizar a elaboração de relatórios financeiros enquanto torna o processo mais transparente.

Neste artigo, compartilharemos tudo o que você precisa saber, incluindo:

O que é ESEF?

ESEF significa Formato Eletrônico Único Europeu e é um requisito recente que abrange como algumas empresas listadas nas bolsas de valores europeias devem preparar e enviar seus relatórios financeiros anuais. Especificamente, ele padroniza o formato de arquivo e a marcação de dados usados nessas empresas para o iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Esta é uma linguagem legível tanto por humanos quanto por máquinas, criando um padrão de relatório mais transparente e acessível.

Esse padrão foi estabelecido pela ESMA, ou European Securities and Markets Authority. Este órgão regulatório supervisiona os mercados de segurança e seus participantes, assim como a Securities and Exchange Commission (SEC) nos Estados Unidos.

Quem é afetado pelo ESEF?

O ESEF aplica-se apenas a organizações na UE ou no Reino Unido que emitem títulos.

História do ESEF

Embora a elaboração de relatórios ESEF tenha se tornado obrigatória apenas em 2020, suas raízes remontam à crise financeira global de 2008:

• 2008-2010: A crise financeira global provoca uma reavaliação das normas e práticas de relatórios financeiros.
• 2011-2013: A Comissão Europeia lança a Revisão da Diretiva de Transparência, uma de suas primeiras tentativas de padronizar os requisitos de relatórios para empresas listadas nas bolsas de valores europeias em toda a UE. Por meio desta revisão, tornou-se clara a necessidade de um formato único de relatório.
• 2014-2016: A Comissão Europeia propõe emendas à Diretiva de Transparência, entre elas a introdução do ESEF.
• 2017-2018: O Parlamento Europeu e o Conselho da União Europeia adotam as emendas à Diretiva de Transparência, que introduzem oficialmente a exigência de relatórios ESEF. A European Securities and Markets Authority (ESMA) recebe o mandato para desenvolver normas técnicas regulatórias para a implementação da ESEF.
• 2019: A ESMA publica os padrões técnicos regulatórios sobre o ESEF, que especificam que a elaboração de relatórios ESEF é obrigatória para relatórios financeiros a partir de 1º de janeiro de 2020.
• 2020-presente: o relatório ESEF é obrigatório para empresas emissoras de títulos listadas nos mercados financeiros regulados pela UE.

O que é a marcação ESEF?

A marcação ESEF é o próprio processo de marcação de dados em relatórios financeiros usando o padrão iXBRL. Este processo de marcação cria documentos padronizados que podem ser facilmente lidos tanto por humanos quanto por máquinas.

O que é o iXBRL?

O Inline eXtensible Business Reporting Language (ou iXBRL) é um padrão aberto usado para preparar demonstrações financeiras em todo o mundo. A linguagem permite que pontos de dados específicos sejam "marcados" de uma forma que o software possa coletar e processar. Isso ajuda a economizar trabalho manual para organizações que precisam relatar suas operações financeiras e as autoridades que revisam suas declarações.

Como começar a usar ESEF para seus relatórios financeiros

Agora que você sabe o que é ESEF, vamos mergulhar em como você pode garantir que sua organização esteja em conformidade com este padrão.

Familiarize-se com o manual de relatórios do ESEF

A ESMA lançou um manual de relatórios ESEF de 54 páginas que cobre tudo o que você precisa saber sobre a criação de relatórios financeiros que atendam a este padrão. Isso inclui diretrizes sobre os padrões como um todo, orientações para provedores de software que desejam manter suas plataformas em conformidade, e mais.

Atualize-se sobre os arquivos de taxonomia XBRL do ESEF

Os arquivos de taxonomia XBRL entram na essência dessa linguagem. Eles são frequentemente utilizados por desenvolvedores de software que constroem plataformas de relatórios financeiros que precisam estar em conformidade com o ESEF, mas também podem ser uma referência útil para o escritório do CFO ao preparar relatórios financeiros anuais.

Saiba como usar o ESEF Conformance Suite para testar sua conformidade com ESEF

Manter a conformidade com padrões como o ESEF pode ser complicado, especialmente ao trabalhar em vários departamentos. É aí que entra o ESEF Conformance Suite. Este conjunto de arquivos de teste apresenta vários cenários com relatórios de amostra válidos e inválidos — ótimo para testar seu conhecimento.

Onde aprender mais sobre o ESEF

O site da ESMA deve ser sua referência de escolha para quaisquer questões relacionadas à ESEF. Eles possuem uma vasta quantidade de documentação, suporte e guias que ajudarão sua equipe a dominar esses requisitos rapidamente.

ESEF, CSRD e relatórios de sustentabilidade

O que é CSRD?

A Diretiva de Relatório de Sustentabilidade Corporativa (CSRD) é um padrão europeu que impõe a elaboração de relatórios sobre impactos ESG (governança ambiental, social e corporativa) para a maioria das organizações que emitem títulos na UE.

Quem precisa cumprir com a CSRD?

Cerca de 50.000 organizações dentro da UE precisam cumprir com a CSRD. Se você não tem certeza se sua empresa se enquadra no âmbito desta diretiva, considere se ela atende aos seguintes critérios:

• Empresas de interesse público da UE com mais de 500 funcionários.
• Empresas da UE com mais de 250 funcionários e/ou EUR 50 milhões em receitas e/ou EUR 25 milhões em ativos.
• Pequenas ou médias empresas da UE listadas em um mercado regulado.
• Empresas não sediadas na UE com uma filial ou subsidiária europeia com receita líquida de EUR 150 milhões por dois ou mais anos.

Quais são os requisitos de relatório de sustentabilidade sob a CSRD?

Aqui estão os principais requisitos de relatórios de sustentabilidade da CSRD:

1. Materialidade dupla: historicamente, muitas organizações apenas relatavam os riscos que as mudanças climáticas criavam para elas. Mas, sob a CSRD, eles também terão que relatar como suas atividades estão impactando o clima.
2. Emissões de Escopo 3: estas são emissões que acontecem em algum momento na cadeia de valor de uma organização, mas não provenientes de ativos que são de propriedade ou controlados pela organização que reporta.
3. Metas: não é suficiente relatar a performance atual. As organizações também precisam estabelecer metas contra as quais compararão o desempenho futuro.
4. Vastidão de informações: o escopo das informações relatadas sob o CSRD precisa cobrir toda a cadeia de valor de uma organização.
5. Alinhamento com o TCFD: a Força-Tarefa sobre Divulgações Financeiras Relacionadas ao Clima, agora integrada à IFRS Foundation, tem estruturas para esse tipo de relatório.
6. Ligação com a taxonomia europeia: os relatórios têm de estar em conformidade com os requisitos da Taxonomia da UE.

Os auditores verificarão relatórios compatíveis com o ESEF?

Sim, você pode esperar que os auditores estejam envolvidos na revisão de relatórios compatíveis com o ESEF. Eles precisarão garantir que os requisitos do ESEF tenham sido cumpridos nesses relatórios e que as informações apresentadas neles sejam precisas.

O que o ESEF significa para empresas listadas na UE?

Empresas que emitem títulos na UE precisarão garantir que suas demonstrações financeiras estejam em conformidade com o ESEF se sua receita ou número de funcionários atender aos requisitos.

O que o ESEF significa para empresas não listadas na UE?

Empresas da UE que não emitem títulos geralmente não precisarão produzir relatórios compatíveis com o ESEF. O mesmo pode ser dito sobre empresas com sede fora da UE, a menos que tenham atividades comerciais significativas lá — e que títulos estejam envolvidos. Essas organizações ainda podem querer produzir relatórios financeiros que estejam em conformidade com o ESEF pelos seguintes motivos:

• Expectativas do investidor: os investidores podem começar a se sentir confortáveis com a padronização e transparência que acompanham os relatórios ESEF, o que significa que as empresas que tentam atrair novos investimentos terão que se adaptar.
• Competição: mesmo empresas não listadas na UE podem ter que produzir relatórios padrão ESEF se estiverem competindo por capital e outros recursos com organizações que precisam fazê-lo.
• Tendências de relatórios globais: mesmo que o ESEF não seja padrão para a maioria das empresas fora da UE, ainda pode ser esperado que ele tenha uma adoção mais ampla.

Exemplo de relatório ESEF

A GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) produziu recentemente um relatório anual em conformidade com a ESMA em conjunto com a ESMA, servindo como exemplo do novo padrão em ação. Se você abrir o arquivo como um PDF, não verá nada particularmente diferente; parece exatamente como qualquer outro relatório anual.

But if you use Inline Viewer to open the report (which you can do here) you’ll see all the XBRL tags in the report. Just click on any figure in the report, and you’ll get a side panel that shows you all the data encoded in it through that tag.

With XBRL, you get a report that’s clear and informative, while including a ton of data that software platforms can use for reporting, analysis, and more.

O melhor software de relatórios ESEF

O que é o software de relatórios ESEF?

O software de relatório ESEF permite que organizações criem relatórios financeiros anuais que estão em conformidade com os requisitos do ESEF, ao mesmo tempo em que realizam outras tarefas essenciais para o Escritório do CFO. Normalmente, você encontrará recursos para a criação de relatórios compatíveis com ESF em plataformas de desempenho financeiro, gerenciamento de desempenho corporativo (CPM) ou software de gerenciamento de desempenho empresarial (EPM).

Por que o software de relatório ESEF vale o investimento?

O software de relatórios ESEF certo pode economizar dias para sua equipe de finanças criar esses relatórios essenciais, geralmente por meio de automação e requisitos ESEF integrados. A tentativa de acompanhar todos esses requisitos manualmente custaria mais tempo e recursos do que o investimento inicial para adquirir esse software.

Nossas três principais opções para software de relatórios ESEF

Aqui está uma lista rápida de algumas das melhores opções para software de relatório ESEF disponíveis.

prophix

A Prophix é uma plataforma de desempenho financeiro totalmente integrada que não apenas centraliza todos os dados necessários para seus relatórios anuais, mas também permite que você relate de maneira compatível com o ESEF. Todos que precisam contribuir para esses relatórios podem fazê-lo em um ambiente colaborativo com dashboards integrados e recursos impulsionados por IA.

Você pode aprender mais sobre como o Prophix facilita os relatórios ESEF aqui.

Workiva 

A Workiva é uma plataforma de relatórios financeiros, ESG e auditoria com a confiança de algumas das maiores organizações do mundo, da Chevron à Delta Airlines. Com esta plataforma, você pode garantir que todos os seus processos de relatório estejam em conformidade com o ESEF.

Insightsoftware

Com o Insightsoftware, atender aos requisitos da ESEF não é apenas uma caixa de seleção; é uma oportunidade. Ao preparar relatórios compatíveis com o ESEF com esta plataforma, você pode criar processos que são mais transparentes, mais eficientes e mais informativos para todos.

Perguntas frequentes sobre ESEF

O que significa ESEF?

ESEF, abreviação de Formato Eletrônico Único Europeu, é um novo padrão para relatórios regulatórios. Ele determina que as empresas europeias listadas nos mercados de ações europeus precisam enviar seus relatórios usando um sistema chamado iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language).

Quem é afetado pelo ESEF?

Em geral, o ESEF se aplica a empresas europeias que emitem títulos nos mercados europeus, se atenderem a um dos seguintes critérios:

• São consideradas empresas de interesse público e possuem mais de 500 empregados.
• Possuem um quadro de mais de 250 empregados, receitas superiores a EUR 50 milhões ou ativos acima de EUR 25 milhões.
• Classificam-se como pequenas ou médias empresas na UE e estão listadas em um mercado regulamentado.
• Tratam-se de empresas com sede fora da UE, mas que operam através de uma filial ou subsidiária na UE, gerando receitas líquidas de no mínimo EUR 150 milhões durante dois anos ou mais.

O que é a marcação ESEF?

A marcação ESEF é o processo de adicionar tags XBRL aos dados em um relatório.

O que é a marcação de blocos ESEF?

Em vez de marcar elementos individuais em um relatório financeiro, a marcação em bloco ESEF permite que você marque blocos inteiros ou seções desse relatório como uma única unidade. Isso pode economizar tempo em relatórios particularmente extensos.

As empresas do Reino Unido podem reportar de acordo com as IFRS?

Já que as IFRS (Normas Internacionais de Relatórios Financeiros) são aplicáveis globalmente, muitas empresas baseadas no Reino Unido optam por usá-las em seus relatórios financeiros. Elas podem ser obrigadas a fazê-lo sob certas regulamentações, ou simplesmente porque acreditam que é a melhor prática.

O que é relatório ESMA?

A Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados (ESMA) estabelece requisitos para vários relatórios e divulgações, que as empresas baseadas na UE que emitem títulos devem cumprir. Seu equivalente nos EUA é a SEC.

O que é marcação XBRL?

A marcação XBRL é um processo de adicionar camadas extras de informação a dados em um relatório financeiro por meio de tags específicas. Essas tags são reconhecidas por softwares financeiros e podem ser usadas para validação e análise.

O que é um arquivo XBRL?

Esses arquivos contêm dados financeiros ou empresariais marcados usando XBRL, uma linguagem de marcação padronizada que agora é exigida para certas instituições que operam na UE. Abrir esses arquivos em um visualizador XBRL permite que você veja informações adicionais codificadas que o software financeiro procura.

A CSRD se aplica ao Reino Unido?

A CSRD se aplica a empresas sediadas na UE, mas o Reino Unido já está trabalhando na expansão de regulamentações semelhantes para empresas sediadas lá.

Quem precisa cumprir com a CSRD?

Any large company based in the EU needs to comply with CSRD if they meet two of the following three criteria:

1. EUR 50 million in net revenue.
2. EUR 25 milhões em ativos.
3. 250 or more employees.

Empresas de fora da UE precisam de receitas acima de EUR 150 milhões para que a CSRD se inscreva.

Does CSRD apply to non-EU companies?

Pode, em determinadas circunstâncias, como empresas não pertencentes à UE que têm uma filial sediada na UE, gerando uma certa quantia em receita.

Conclusão: Mantenha-se atualizado com os relatórios ESEF com o Prophix

À medida que a adoção do ESEF Reporting se espalhar, os investidores, parceiros e outras entidades esperarão um Reporting financeiro mais transparente usando linguagem padronizada. Se suas demonstrações financeiras atuais forem preparadas usando ferramentas que não são compatíveis com a ESEF, você deve considerar uma solução alternativa.

O Prophix é uma plataforma financeira Performance totalmente integrada que torna a coleta de dados, a centralização e a análise menos demoradas. Obtenha todos os dados que você precisa para Relatórios em conformidade com o ESEF na ponta dos dedos, sem nenhum trabalho extra.

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