O planejamento do fluxo de caixa é fundamental

prophix Aug 14, 2014, 2:20:00 AM

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Na minha experiência, quando as empresas constroem seus planos, elas se preocupam primeiro com a declaração de renda. Isso é natural. A maioria das pessoas fora do departamento financeiro não entende ou não se importa muito com o balanço patrimonial ou com outras declarações, como as fontes e os usos dos fundos. É muito mais provável que os gerentes tenham sua remuneração relacionada a receitas e lucros do que ao saldo de contas a pagar.

No entanto, há um item no balanço patrimonial que pode ser de grande interesse: dinheiro. Como diz o velho ditado, “Dinheiro é rei”, e todo mundo gosta de saber que tem o suficiente no banco para pagar a folha de pagamento. Quando uma empresa tem convênios de dívida, outros itens do balanço patrimonial também podem ser importantes. Por exemplo, se seu banco retirar seus empréstimos, isso pode ser catastrófico. Portanto, planejar o balanço patrimonial, pelo menos para finanças, é extremamente importante.

No entanto, quando a maioria das empresas planeja, seja usando planilhas ou o software Corporate Performance Management (CPM), o balanço patrimonial é quase uma reflexão tardia. As organizações preveem recebíveis e contas a pagar usando simples dias de vendas ou dias de contas a pagar, e a dívida a prazo é facilmente prevista - assim como o patrimônio líquido e a maioria das outras contas do balanço patrimonial. Finalmente, para fazer o balanço patrimonial, o dinheiro é calculado como um plugue.

Usando essa abordagem convencional, infelizmente, as empresas não obtêm uma explicação detalhada das mudanças previstas no caixa. Para a maioria das empresas, isso representa apenas um exercício intelectual e, para o gerenciamento práticode caixa, elas produzem uma previsão de caixa separada com base no que sabem sobre entradas e saídas de caixa de curto prazo. O orçamento (e/ou a previsão mensal contínua) é irrelevante quando se trata de prever o balanço patrimonial.

Para prever com precisão um balanço patrimonial (e, portanto, entender a posição de caixa da empresa), são necessários mais detalhes do que as empresas têm disponíveis em uma declaração de renda que simplesmente faz previsões no nível de detalhe da contabilidade geral. Por exemplo, diferentes canais de vendas terão condições de pagamento diferentes (o dinheiro das vendas pela Internet chegará mais cedo do que os recibos das vendas faturadas), portanto, separar as vendas dessa maneira é essencial. A sazonalidade também contribui, já que as vendas pela Internet e no varejo podem atingir o pico antes da temporada de férias. Isso funciona de forma semelhante com as contas a pagar. O aluguel geralmente é pago imediatamente, enquanto outras contas a pagar podem ser baseadas em compromissos contratuais baseados no tempo.

Para prever com precisão o caixa (e, portanto, o balanço patrimonial), as empresas precisam de informações sobre vendas e compras que podem não estar prontamente disponíveis para o departamento financeiro. Para fazer isso corretamente:

1. Entenda seu negócio e analise quais tipos de vendas e compras afetam o caixa. Você não precisa necessariamente de detalhes de cada transação prevista, mas as previsões que agregam tipos comuns de transações serão adequadas.
2. Modele seu negócio. Certifique-se de que suas entradas e saídas de caixa sejam baseadas nos diferentes tipos de transação. Estenda isso para incluir funções como reconhecimento de receita.
3. Encontre uma forma de coletar regularmente informações de pessoas fora do setor financeiro sobre os valores esperados de cada tipo de transação que você identificou. Envolva-os.

As empresas podem atingir o segundo e o terceiro pontos com um software CPM como o Prophix 11. Você mesmo deve ser capaz de começar com o primeiro objetivo. Se você fizer isso, seu planejamento de caixa e balanço patrimonial será muito mais preciso e poderá abranger facilmente sua previsão de fluxo de caixa de curto prazo.

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