Tudo o que você precisa saber sobre os relatórios do ESEF em 2024

O relatório ESEF é uma exigência recente dos órgãos reguladores europeus para padronizar a forma como as empresas emissoras de títulos informam suas finanças. Embora isso possa parecer apenas mais um obstáculo a ser superado, é uma forma de padronizar os relatórios financeiros e, ao mesmo tempo, torná-los mais transparentes.

Neste artigo, compartilharemos tudo o que você precisa saber, inclusive:

O que é o ESEF?

ESEF significa European Single Electronic Format (Formato Eletrônico Único Europeu) e é uma exigência recente que abrange a forma como algumas empresas listadas nas bolsas de valores europeias devem preparar e enviar seus relatórios financeiros anuais. Especificamente, ele padroniza o formato de arquivo e a marcação de dados usados por essas empresas para iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Essa é uma linguagem que pode ser lida tanto por humanos quanto por máquinas, criando um padrão de relatório mais transparente e acessível.

Esse padrão foi estabelecido pela ESMA, a Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados. Esse órgão regulador supervisiona os mercados de títulos e seus participantes, assim como a Securities and Exchange Commission (SEC) nos Estados Unidos.

A quem a ESEF se aplica?

A ESEF só se aplica a organizações da UE ou do Reino Unido que emitem títulos.

Histórico da ESEF

Embora os relatórios da ESEF só tenham se tornado obrigatórios em 2020, é possível traçar suas raízes desde a crise financeira global de 2008

• 2008-2010: A crise financeira global leva a uma reavaliação dos padrões e práticas de relatórios financeiros.
• 2011-2013: A Comissão Europeia lança a Revisão da Diretiva de Transparência, uma de suas primeiras tentativas de padronizar os requisitos de relatórios para empresas listadas nas bolsas de valores europeias em toda a UE. Por meio dessa revisão, ficou clara a necessidade de um único formato de relatório.
• 2014-2016: A Comissão Europeia propõe emendas à Diretiva de Transparência, entre elas a introdução do ESEF.
• 2017-2018: O Parlamento Europeu e o Conselho da União Europeia adotam as emendas à Diretiva de Transparência, que introduz oficialmente a exigência de relatórios ESEF. A Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA) recebe o mandato para desenvolver padrões técnicos regulatórios para a implementação do ESEF.
• 2019: a ESMA publica as normas técnicas regulamentares sobre o ESEF, que especifica que o relatório do ESEF é obrigatório para relatórios financeiros com início em ou após 1º de janeiro de 2020.
• 2020 até o presente: O relatório do ESEF é obrigatório para empresas emissoras de títulos listadas em mercados financeiros regulamentados pela UE.

O que é a marcação do ESEF?

A marcação ESEF é a marcação real de dados em relatórios financeiros usando o padrão iXBRL. Esse processo de marcação cria documentos padronizados que podem ser facilmente lidos por humanos e máquinas.

O que é iXBRL?

A Inline eXtensible Business Reporting Language (ou iXBRL) é um padrão aberto usado para preparar demonstrações financeiras em todo o mundo. A linguagem permite que pontos de dados específicos sejam "marcados" de uma forma que o software possa captar e processar. Isso ajuda a economizar o trabalho manual das organizações que precisam informar sobre suas operações financeiras e das autoridades que analisam seus registros.

Como começar a usar o ESEF em seus relatórios financeiros

Agora que você já sabe o que é o ESEF, vamos ver como garantir que sua organização esteja em conformidade com esse padrão.

Familiarize-se com o manual de relatórios do ESEF

A ESMA lançou um manual de relatórios ESEF de 54 páginas que abrange tudo o que você precisa saber sobre a criação de relatórios financeiros que atendam a esse padrão. Isso inclui diretrizes sobre os padrões como um todo, orientações para fornecedores de software que desejam manter suas plataformas em conformidade e muito mais.

Atualize-se sobre os arquivos de taxonomia ESEF XBRL

Os arquivos de taxonomia XBRL abordam os detalhes dessa linguagem. Eles são usados com frequência por desenvolvedores de software que criam plataformas de relatórios financeiros que precisam estar em conformidade com o ESEF, mas também podem ser uma referência útil para o Office of the CFO na preparação de relatórios financeiros anuais.

Saiba como usar o ESEF Conformance Suite para testar sua conformidade com o ESEF

Manter-se em conformidade com padrões como o ESEF pode ser complicado, especialmente quando se trabalha com vários departamentos. É aí que entra o ESEF Conformance Suite. Esse lote de arquivos de teste apresenta vários cenários com relatórios de amostra válidos e inválidos - ótimo para testar seu conhecimento.

Onde saber mais sobre o ESEF

O site da ESMA deve ser sua referência preferida para qualquer pergunta relacionada ao ESEF. Eles têm toneladas de documentação, suporte e guias que ajudarão sua equipe a se tornar proficiente nesses requisitos em pouco tempo.

ESEF, CSRD e relatórios de sustentabilidade

O que é CSRD?

A CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive, Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa ) é um padrão europeu que impõe o relatório dos impactos ESG (ambientais, sociais e de governança) para a maioria das organizações que emitem títulos na UE.

Quem precisa estar em conformidade com a CSRD?

Cerca de 50.000 organizações na UE precisam estar em conformidade com a CSRD. Se não tiver certeza se sua empresa se enquadra no escopo dessa diretriz, considere se ela atende aos seguintes critérios:

• Empresas de interesse público da UE com mais de 500 funcionários.
• Empresas da UE com mais de 250 funcionários e/ou 50 milhões de euros em receitas e/ou 25 milhões de euros em ativos.
• Pequenas e médias empresas da UE listadas em um mercado regulamentado.
• Empresas não sediadas na UE com uma filial ou subsidiária europeia com receita líquida de 150 milhões de euros por dois ou mais anos.

Quais são os requisitos de relatórios de sustentabilidade da CSRD?

Veja a seguir os principais requisitos de relatórios de sustentabilidade da CSRD:

1. Dupla materialidade: Historicamente, muitas organizações relatavam apenas os riscos que as mudanças climáticas criavam para elas. Mas, de acordo com a CSRD, elas também terão que relatar como suas atividades estão impactando o clima.
2. Emissões de escopo 3: São as emissões que ocorrem em algum ponto da cadeia de valor de uma organização, mas não são provenientes de ativos pertencentes ou controlados pela organização que faz o relatório.
3. Metas: Relatar o desempenho atual não é suficiente. As organizações também precisam definir metas com as quais compararão o desempenho futuro.
4. Amplitude das informações: O escopo das informações relatadas na CSRD precisa abranger toda a cadeia de valor da organização.
5. Alinhamento com a TCFD: a Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, agora integrada à IFRS Foundation, tem estruturas para esse tipo de relatório.
6. Ligação com a taxonomia europeia: Os relatórios devem estar de acordo com os requisitos da Taxonomia da UE.

Os auditores verificarão os relatórios em conformidade com o ESEF?

Sim, você pode esperar que os auditores participem da revisão dos relatórios em conformidade com a ESEF. Eles precisarão garantir que os requisitos do ESEF foram atendidos nesses relatórios e que as informações apresentadas neles são precisas.

O que o ESEF significa para as empresas listadas na UE?

As empresas que emitem títulos na UE precisarão garantir que suas demonstrações financeiras estejam em conformidade com o ESEF se sua receita ou número de funcionários atender aos requisitos.

O que significa o ESEF para empresas não listadas na UE?

As empresas da UE que não emitem títulos geralmente não precisam produzir relatórios em conformidade com o ESEF. O mesmo pode ser dito das empresas sediadas fora da UE, a menos que tenham atividades comerciais significativas no país - e títulos estejam envolvidos. Essas organizações ainda podem querer produzir relatórios financeiros em conformidade com o ESEF pelos seguintes motivos:

• Expectativas dos investidores: Os investidores podem começar a se sentir confortáveis com a padronização e a transparência que vêm com os relatórios do ESEF, o que significa que as empresas que tentam atrair novos investimentos terão de se adaptar.
• Concorrência: Mesmo as empresas não listadas na UE podem ter de produzir relatórios padrão ESEF se estiverem competindo por capital e outros recursos com organizações que precisam fazer isso.
• Tendências globais de relatórios: Mesmo que o ESEF não seja padrão para a maioria das empresas fora da UE, ele ainda pode ser esperado caso sua adoção seja mais ampla.

Exemplo de relatório ESEF

A GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) produziu recentemente um relatório anual em conformidade com a ESEF em conjunto com a ESMA, servindo como um exemplo do novo padrão em ação. Se você abrir o arquivo como PDF, não verá nada particularmente diferente; ele se parece com qualquer outro relatório anual.

Mas se você usar o Inline Viewer para abrir o relatório(o que pode ser feito aqui), verá todas as tags XBRL no relatório. Basta clicar em qualquer figura do relatório e você verá um painel lateral que mostra todos os dados codificados nela por meio dessa tag.

Com o XBRL, você obtém um relatório claro e informativo, além de incluir uma grande quantidade de dados que as plataformas de software podem usar para relatórios, análises e muito mais.

O melhor software de relatórios da ESEF

O que é o software de relatórios da ESEF?

O software de geração de relatórios da ESEF permite que as organizações criem relatórios financeiros anuais que estejam de acordo com os requisitos da ESEF - tudo isso enquanto realizam outras tarefas essenciais para o Escritório do CFO. Normalmente, você encontrará recursos para criar relatórios em conformidade com o ESEF em plataformas de desempenho financeiro, gerenciamento de desempenho corporativo (CPM) ou software de gerenciamento de desempenho empresarial (EPM).

Por que vale a pena investir em um software de relatórios ESEF?

O software certo de geração de relatórios ESEF pode poupar dias à sua equipe financeira na criação desses relatórios essenciais, geralmente por meio da automação e dos requisitos ESEF incorporados. Tentar manter o controle de todos esses requisitos manualmente custaria mais tempo e recursos do que o investimento inicial para adquirir esse software.

Nossas 3 principais opções de software de relatórios ESEF

Aqui está uma lista rápida de algumas das melhores opções de software de relatórios ESEF disponíveis no mercado.

Prophix

O Prophix é uma plataforma de desempenho financeiro totalmente integrada que não apenas centraliza todos os dados necessários para seus relatórios anuais, mas também permite que você os relate de maneira compatível com o ESEF. Todos que precisam contribuir para esses relatórios podem fazê-lo em um ambiente colaborativo com painéis integrados e recursos alimentados por IA.

Você pode saber mais sobre como o Prophix facilita os relatórios ESEF aqui.

Workiva

A Workiva é uma plataforma de relatórios financeiros, ESG e auditoria que tem a confiança de algumas das maiores organizações do mundo, da Chevron à Delta Airlines. Com essa plataforma, você pode garantir que todos os seus processos de relatórios estejam em conformidade com o ESEF.

Insightsoftware

Com o Insightsoftware, o cumprimento dos requisitos do ESEF não é apenas uma caixa a ser marcada; é uma oportunidade. Ao preparar relatórios em conformidade com o ESEF com essa plataforma, você pode criar processos mais transparentes, mais eficientes e mais informativos para todos.

Perguntas frequentes sobre o ESEF

O que significa ESEF?

ESEF, abreviação de European Single Electronic Format (Formato Eletrônico Único Europeu), é um novo padrão para relatórios regulatórios. Ele determina que as empresas europeias listadas nos mercados de ações europeus precisam enviar seus relatórios usando um sistema chamado iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language).

A quem se aplica o ESEF?

Em geral, o ESEF se aplica a empresas europeias que emitem títulos nos mercados europeus, se elas atenderem a um dos seguintes critérios:

• Ser uma empresa de interesse público com mais de 500 funcionários.
• Ter mais de 250 funcionários, 50 milhões de euros em receitas ou 25 milhões de euros em ativos.
• Empresa de pequeno ou médio porte da UE listada em um mercado regulamentado.
• São uma empresa sediada fora da UE, mas com uma filial ou subsidiária sediada na UE que gerou receita líquida de 150 milhões de euros por dois ou mais anos.

O que é marcação ESEF?

A marcação ESEF é o processo de adicionar tags XBRL aos dados em um relatório.

O que é ESEF block tagging?

Em vez de marcar elementos individuais em um relatório financeiro, a marcação de blocos ESEF permite marcar blocos ou seções inteiras desse relatório como uma única unidade. Isso pode economizar tempo em relatórios particularmente extensos.

As empresas do Reino Unido podem apresentar relatórios de acordo com as IFRS?

Como as IFRS (Normas Internacionais de Relatórios Financeiros) são aplicadas em todo o mundo, muitas empresas sediadas no Reino Unido optam por usá-las em seus relatórios financeiros. Elas podem ser obrigadas a fazer isso de acordo com determinadas regulamentações ou simplesmente porque acreditam que essa é a melhor prática.

O que é o relatório da ESMA?

A Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA) estabelece requisitos para vários relatórios e divulgações, que as empresas sediadas na UE que emitem títulos devem cumprir. Seu equivalente nos EUA é a SEC.

O que é marcação XBRL?

A marcação XBRL é um processo que adiciona camadas extras de informações aos dados em um relatório financeiro por meio de tags específicas. Essas tags são captadas pelo software financeiro e podem ser usadas para validação e análise.

O que é um arquivo XBRL?

Esses arquivos contêm dados financeiros ou comerciais marcados com XBRL, uma linguagem de marcação padronizada que agora é exigida para determinadas instituições que operam na UE. Abrir esses arquivos em um visualizador XBRL permite que você veja informações codificadas adicionais que o software financeiro procura.

A CSRD se aplica ao Reino Unido?

A CSRD se aplica a empresas sediadas na UE, mas o Reino Unido já está trabalhando na expansão de regulamentações semelhantes para empresas sediadas lá.

Quem precisa estar em conformidade com a CSRD?

Qualquer empresa de grande porte sediada na UE precisa estar em conformidade com a CSRD se atender a dois dos três critérios a seguir:

1. 50 milhões de euros de receita líquida.
2. 25 milhões de euros em ativos.
3. 250 ou mais funcionários.

As empresas de fora da UE precisam de receitas acima de 150 milhões de euros para que a CSRD seja aplicada.

A CSRD se aplica a empresas de fora da UE?

Pode, em determinadas circunstâncias, como no caso de empresas não pertencentes à UE que tenham uma filial sediada na UE e que gerem um determinado valor de receita.

Conclusão: Mantenha-se atualizado com os relatórios ESEF com o Prophix

À medida que a adoção de relatórios ESEF se espalha, investidores, parceiros e outras entidades esperam relatórios financeiros mais transparentes usando linguagem padronizada. Se suas demonstrações financeiras atuais são preparadas usando ferramentas que não são compatíveis com o ESEF, você deve considerar uma solução alternativa.

O Prophix é uma plataforma de desempenho financeiro totalmente integrada que torna a coleta, a centralização e a análise de dados menos demoradas. Obtenha todos os dados necessários para relatórios em conformidade com o ESEF na ponta de seus dedos, sem nenhum trabalho extra.

Quer ver como? Assista à nossa demonstração.