O que é a contabilidade IFRS e por que as equipes financeiras devem se preocupar com isso?

Você já se perguntou por que os números são tão importantes nos negócios? Bem-vindo ao mundo da contabilidade IFRS - uma linguagem global para as equipes financeiras. Não se trata apenas de processar números; trata-se de garantir transparência, consistência e comparabilidade.

Curioso para saber mais? Neste artigo, explicamos o que é a contabilidade IFRS e por que ela deve estar no radar de todas as equipes de finanças. Também abordaremos:

• O que são as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS)?
• O que é contabilidade IFRS?
• Os 4 princípios das IFRS, explicados
• Diferenças entre IFRS e GAAP
• Conclusão: Contabilidade IFRS com o Prophix

O que são as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS)?

As Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são um conjunto de princípios para a preparação de demonstrações financeiras de empresas públicas que visam melhorar a transparência, a eficiência e a responsabilidade.

Essas normas abrangem uma ampla gama de tópicos, incluindo reconhecimento de receita, itens do balanço patrimonial, como estoque e imobilizado, e várias outras questões que afetam a divulgação da receita de uma empresa.

Quem criou as normas IFRS?

O International Accounting Standards Board (IASB) é responsável pelo desenvolvimento e publicação das Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS). O IASB é um órgão independente do setor privado, formado em 2001 para substituir as Normas Internacionais de Contabilidade (IAS).

As normas do IASB se aplicam a 168 jurisdições em todo o mundo, incluindo a União Europeia. Outros países que seguem as IFRS são Canadá, Índia, Rússia, África do Sul, Coreia do Sul e Chile. Entretanto, é importante observar que as IFRS não foram adotadas nos Estados Unidos, pois eles aderem aos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP).

O objetivo do IFRS era criar uma linguagem contábil comum e, como resultado, é o conjunto de normas mais amplamente utilizado atualmente. Além do IFRS, o IASB também criou o International Sustainability Standards Board (ISSB) para padronizar as divulgações de sustentabilidade, o que reflete a crescente importância dos dados ambientais, sociais e de governança (ESG).

Quantas normas IFRS existem?

Existem 17 normas IFRS, que abrangem uma ampla gama de métricas e relatórios financeiros, incluindo:

• IFRS 1: Adoção pela primeira vez das normas internacionais de relatórios financeiros
  • A IFRS 1 descreve os procedimentos que uma empresa deve seguir quando adota as normas IFRS pela primeira vez como base para a preparação de suas demonstrações financeiras de uso geral.

• IFRS 2: Pagamento baseado em ações
  • O IFRS 2 trata das regras para pagamentos feitos com ações. Quando uma empresa adquire bens ou serviços e paga com suas próprias ações ou cria dívidas com base no preço de suas ações. A forma como a empresa registra isso em seus livros depende de como ela planeja liquidar a transação - emitindo mais ações (patrimônio líquido) ou pagando em dinheiro.

• IFRS 3: Combinações de negócios combinações de negócios
  • O IFRS 3 visa garantir que as informações fornecidas sobre transações comerciais, como fusões e aquisições, sejam relevantes, confiáveis e possam ser facilmente comparadas. Ela fornece regras sobre como registrar ativos e passivos obtidos por meio desses negócios, como calcular o ágio e o que precisa ser divulgado ou compartilhado publicamente.

• IFRS 4: Contratos de seguro
  • A IFRS 4 foi substituída pela IFRS 17 em 1º de janeiro de 2023. A IFRS 4 é um conjunto de regras sobre contratos de seguro. Ela abrange quase todos os tipos de contratos de seguro que uma empresa emite ou detém.

• IFRS 5: Ativos não circulantes mantidos para venda e operações descontinuadas
  • O IFRS 5 é um conjunto de regras sobre como lidar com a contabilidade de ativos de longo prazo que uma empresa planeja vender (ou dar aos proprietários). Em geral, esses ativos não são depreciados, são avaliados pelo menor valor contábil ou pelo preço de venda menos os custos de venda, e são apresentados separadamente no balanço patrimonial. Há também aspectos específicos que precisam ser compartilhados sobre operações descontinuadas e quando os ativos de longo prazo são vendidos.
    

• IFRS 6: Exploração e avaliação de recursos minerais
  • A IFRS 6 é um conjunto de regras sobre como lidar com a contabilidade para exploração e avaliação de recursos minerais. Ele permite que as empresas que estão usando essas regras pela primeira vez continuem a usar os métodos contábeis que usavam antes de adotarem o IFRS. Ela também altera a forma como as empresas testam se o valor desses ativos de exploração e avaliação foi reduzido, introduzindo novos indicadores de redução ao valor recuperável e permitindo que o valor seja testado como um todo (mas não mais do que um segmento).

• IFRS 7: Instrumentos financeiros: divulgações
  • O IFRS 7 é um conjunto de regras sobre o compartilhamento de informações sobre instrumentos financeiros, como ações ou títulos, que uma empresa detém. Ela exige que as empresas compartilhem a importância desses instrumentos financeiros para elas e o tipo e o nível de risco que eles representam. Essas informações precisam ser compartilhadas em termos descritivos (qualitativos) e numéricos (quantitativos).

• IFRS 8: Segmentos operacionais
  • O IFRS 8 é um conjunto de regras que se aplica principalmente a empresas com títulos negociados publicamente, como ações. Ela exige que essas empresas compartilhem informações sobre suas diferentes áreas de negócios, os produtos e serviços que oferecem, onde operam e quem são seus principais clientes. As informações que compartilham devem se basear em seus relatórios internos de gestão, tanto para identificar suas áreas de negócios quanto para medir as informações que divulgam sobre essas áreas.

• IFRS 9: Instrumentos financeiros
  • O IFRS 9 é um conjunto de regras sobre instrumentos financeiros, como ações ou títulos, incluindo como reconhecer e mensurar esses instrumentos financeiros, como contabilizar sua perda de valor (impairment), quando removê-los dos livros (desreconhecimento) e como lidar com a contabilidade de hedge. No entanto, a IFRS 9 não aborda a contabilidade de hedge macro, de modo que as normas da IAS 39 ainda se aplicam.

• IFRS 10: Demonstrações financeiras consolidadas
  • O IFRS 10 é um conjunto de regras sobre como preparar e apresentar demonstrações financeiras consolidadas. Essas são as demonstrações financeiras combinadas de uma empresa e de todas as entidades que ela controla, como as subsidiárias. De acordo com essas regras, uma empresa tem controle sobre uma entidade quando tem o poder de influenciar os retornos dessa entidade. Isso pode ocorrer por meio da posse de ações, direitos de voto ou outros meios. Se uma empresa tiver esse controle, ela precisará incluir essa entidade em suas demonstrações financeiras consolidadas.

• IFRS 11: Acordos conjuntos
  • A IFRS 11 é um conjunto de regras sobre como as empresas devem fazer sua contabilidade quando compartilham o controle de um acordo. Esse controle compartilhado deve ser acordado em um contrato.
  • Há dois tipos de acordos. Um é uma joint venture, em que cada empresa tem uma parte dos ativos líquidos. Nesse caso, elas contabilizam sua participação no empreendimento como parte de seu patrimônio líquido. O outro tipo é uma operação conjunta, em que cada empresa tem direitos a determinados ativos e responsabilidades por determinados passivos. Elas contabilizam esses direitos e responsabilidades diretamente em suas próprias contas.
    

• IFRS 12: Divulgação de participações em outras entidades
  • O IFRS 12 é um conjunto de regras sobre o que uma empresa precisa informar às pessoas sobre suas participações em outras empresas. Isso inclui empresas que controla (subsidiárias), empresas que administra em conjunto com outras (acordos conjuntos), empresas sobre as quais tem influência significativa (associadas) e outros tipos de empresas com as quais está envolvida, mas que não consolida em suas demonstrações financeiras ("entidades estruturadas").
  • As regras estabelecem uma série de metas de divulgação, juntamente com instruções detalhadas sobre como atender a essas metas. Isso significa que a empresa precisa fornecer uma variedade de informações para dar uma visão clara de seus relacionamentos com essas outras empresas.

• IFRS 13: Medidas de valor justo
  • A IFRS 13 é um conjunto de regras sobre como medir e relatar o "valor justo" de algo. O valor justo é o que você obteria se vendesse um ativo ou pagasse para transferir um passivo em uma transação ordenada entre participantes do mercado. Essas regras se aplicam sempre que outras regras do IFRS disserem que você deve ou pode usar medições de valor justo.
  • As regras explicam como calcular o valor justo com base no preço que você obteria se vendesse o ativo ou transferisse o passivo (o "preço de saída"). Elas também estabelecem uma "hierarquia de valor justo", que prioriza as informações baseadas no mercado em relação às informações específicas da empresa para esses cálculos. Isso significa que o valor justo deve refletir o que o mercado pensa, e não apenas o que a empresa pensa.

• IFRS 14: Contas de diferimento regulatório
  • A IFRS 14 é um conjunto de regras para empresas que estão usando as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) pela primeira vez. Ela permite que essas empresas continuem usando seus métodos contábeis antigos para determinados "saldos de contas de diferimento regulatório", com algumas alterações.
  • Os saldos das contas de diferimento regulatório são quantias de dinheiro que uma empresa pode cobrar ou dever a seus clientes devido a uma decisão de um órgão regulador. Por exemplo, se uma empresa de serviços públicos gasta mais do que o esperado em infraestrutura, um órgão regulador pode permitir que ela cobre mais de seus clientes nos anos futuros para compensar a diferença. Essa cobrança extra seria um saldo de conta de diferimento regulatório.
  • De acordo com o IFRS 14, esses saldos e quaisquer alterações neles precisam ser apresentados separadamente no balanço patrimonial e na demonstração de resultados da empresa. As regras também exigem que a empresa forneça informações específicas sobre esses saldos.

• IFRS 15: Receita de contratos com clientes
  • A IFRS 15 é uma regra sobre quando e como uma empresa deve registrar sua receita (ou "receita") e quais informações deve fornecer sobre isso em seus relatórios financeiros. Ela se aplica a todos os contratos que uma empresa tem com seus clientes.
  • A regra estabelece um processo de cinco etapas para lidar com a receita de contratos com clientes. Ela foi criada para garantir que os relatórios financeiros da empresa sejam úteis e relevantes para as pessoas que os leem.

• IFRS 16: Arrendamentos
  • O IFRS 16 é uma regra sobre como uma empresa deve tratar e relatar os arrendamentos.
  • Para a empresa que aluga o item (o "arrendatário"), a IFRS 16 diz que ela deve registrar um ativo (algo que ela tem o direito de usar) e um passivo (algo pelo qual ela paga) para todos os arrendamentos. Há duas exceções: se o arrendamento for por menos de um ano ou se o item arrendado não tiver um valor muito alto.
  • Para a empresa que aluga o item (o "arrendador"), o IFRS 16 não muda muito. Eles ainda categorizam os arrendamentos como arrendamentos operacionais (como o aluguel de um imóvel) ou arrendamentos financeiros (como um contrato de arrendamento para compra).

• IFRS 17: Contratos de seguro
  • O IFRS 17 é um conjunto de regras sobre como as seguradoras devem lidar e relatar seus contratos de seguro. O objetivo é garantir que os relatórios financeiros da empresa forneçam uma imagem precisa e útil desses contratos.
  • Essa norma ajuda as pessoas que leem os relatórios financeiros (como investidores ou reguladores) a entender como esses contratos de seguro afetam as finanças da empresa, incluindo sua situação financeira geral, seus ganhos e seu fluxo de caixa (entrada e saída de dinheiro).

Quem usa as normas IFRS?

Empresas de capital aberto em 168 jurisdições, incluindo a União Europeia e o Canadá, usam as normas IFRS para relatórios financeiros. Veja abaixo um detalhamento das jurisdições por continente:

Fonte: IFRS.org

Fato interessante: Os países que usam as normas IFRS representam 98% do PIB mundial.

Por que o IFRS é importante?

As IFRS são importantes porque estabelecem um senso de transparência e responsabilidade nos mercados financeiros globais e nas empresas de capital aberto.

Quando as empresas usam o mesmo conjunto de padrões para criar seus relatórios financeiros, os investidores, auditores e outras partes interessadas podem entender facilmente os dados e como eles são apresentados, melhorando a eficiência, a consistência e a comparabilidade.

O que é a contabilidade IFRS?

A contabilidade IFRS é um conjunto de 17 normas contábeis. As normas IFRS dizem respeito às equipes de finanças e contabilidade em 168 jurisdições e garantem que todos usem as mesmas regras contábeis ao preparar suas demonstrações financeiras e relatórios.

Requisitos padrão do IFRS

O IFRS exige que as empresas criem 5 tipos de demonstrações financeiras, incluindo:

• Demonstração da posição financeira (o balanço patrimonial) - Mostra o que uma empresa possui (ativos), deve (passivos) e o patrimônio líquido dos proprietários em um momento específico.
• Demonstração do resultado abrangente (demonstração de resultados) - Relata o lucro ou prejuízo de uma empresa em um período específico, incluindo todas as receitas e despesas.
• Demonstração de alterações no patrimônio líquido - Acompanha as alterações no patrimônio líquido de uma empresa (como lucros acumulados e capital social) durante um período específico.
• Demonstração de fluxos de caixa - Mostra quanto dinheiro a empresa está gerando e usando durante um período específico, dividido em atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
• Resumo das políticas contábeis - Descreve os métodos e regras que uma empresa segue ao preparar suas demonstrações financeiras.
  

Os 4 princípios das IFRS, explicados

As IFRS determinam que as empresas devem seguir quatro princípios ao criar suas demonstrações financeiras: clareza, relevância, confiabilidade e comparabilidade. Vamos dar uma olhada mais de perto em cada princípio abaixo:

Clareza

Os relatórios financeiros devem ser simples e claros. Por exemplo, em vez de usar jargões complexos, uma empresa deve explicar seus lucros e perdas em linguagem simples.

Relevância

As informações contidas nos relatórios financeiros devem ser úteis para as pessoas que precisam delas. Por exemplo, uma empresa deve incluir detalhes sobre uma venda que afetará seus ganhos futuros.

Confiabilidade

As informações contidas nos relatórios financeiros devem ser confiáveis. Isso significa, por exemplo, que uma empresa não deve exagerar suas vendas nem esconder suas dívidas.

Comparabilidade

Os relatórios financeiros devem ser consistentes para que as pessoas possam comparar o desempenho de uma empresa ao longo do tempo. Por exemplo, uma empresa deve usar o mesmo método para calcular seus lucros todos os anos.

IFRS vs. GAAP

Como mencionamos anteriormente, os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos ou GAAP são um conjunto de regras para relatórios financeiros nos Estados Unidos. Assim como as IFRS, ambos os conjuntos de normas determinam como uma empresa deve preparar e apresentar suas demonstrações financeiras. No entanto, há diferenças importantes entre os dois padrões, que estão descritas abaixo:

Conclusão

Neste blog, analisamos as complexidades da contabilidade IFRS, seus princípios e seu papel fundamental nos relatórios financeiros globais. E a comparação com o GAAP ressalta a necessidade de as equipes financeiras acompanharem a evolução dos padrões. É fundamental lembrar que, no campo das finanças, falar a mesma língua - como as IFRS - é a chave para o sucesso.

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