O que é consolidação financeira? Um guia para 2025

A consolidação financeira é conhecida por ser um processo demorado e propenso a erros para a maioria das equipes financeiras.

Mas também é essencial e, muitas vezes, exigido por lei.

Por meio da consolidação financeira, os ativos, passivos e transações de várias entidades são combinados como se pertencessem a uma única entidade. Isso ajuda os líderes a tomar decisões mais estratégicas, mas também é uma exigência para empresas de capital aberto na maioria das jurisdições.

Embora esse seja um processo técnico, ele pode ser facilitado com o conhecimento certo e as ferramentas adequadas. Aqui está um guia completo sobre consolidação financeira.

Principais conclusões

• Identificar e superar os desafios associados à consolidação financeira o ajudará a otimizar seus processos para um fechamento mais inteligente e rápido.

• Geralmente um processo manual e demorado, as ferramentas de software certas podem simplificar e automatizar a maior parte dele.

• Embora a consolidação financeira seja exigida legalmente apenas para algumas organizações, ela é essencial para o planejamento e a análise financeira.

Definição de consolidação financeira e suas implicações comerciais

A consolidação financeira fornece percepções essenciais sobre o desempenho de uma empresa, contabilizando as subsidiárias para representar com precisão suas finanças. Isso pode ter um grande impacto nas decisões estratégicas.

A consolidação financeira combina dados financeiros (como ativos e passivos) e demonstrações financeiras (balanços patrimoniais e demonstrações de fluxo de caixa) de várias entidades em uma só.

Isso representa com precisão as finanças e as operações de uma entidade com participação em outras entidades. Manter a visibilidade de todas as operações relevantes em várias entidades pode ser um desafio para os líderes quando os dados relevantes estão dispersos em várias fontes, como planilhas ou ferramentas financeiras distintas.

Os insights obtidos com a consolidação financeira também levam a melhores decisões estratégicas, orçamentos mais confiáveis e previsões mais precisas.

A preparação de demonstrações consolidadas é frequentemente exigida por lei para organizações públicas. Para essas entidades, a consolidação financeira não é apenas uma questão de melhorar a visibilidade ou os relatórios financeiros, mas também de manter a conformidade.

O principal objetivo da consolidação financeira é fornecer uma visão geral do desempenho global de uma empresa controladora e de suas subsidiárias. Essa visão é eficaz para relatórios de alto nível, planejamento financeiro e previsão, além de garantir o cumprimento dos padrões de conformidade regulamentar.

A consolidação financeira fornece insights essenciais sobre o desempenho de uma empresa, contabilizando as subsidiárias para representar com precisão suas finanças. Isso pode ter um grande impacto nas decisões estratégicas.

Consolidação financeira vs. consolidação empresarial

A consolidação de negócios é a combinação de várias entidades comerciais menores em uma entidade maior, enquanto que, com a consolidação financeira, as subsidiárias e a matriz permanecem entidades separadas.

Consolidação financeira vs. consolidação de dívidas do consumidor

A consolidação de dívidas do consumidor é a combinação de várias dívidas em um único plano de pagamento, geralmente mensal. A consolidação financeira é o processo de combinação de demonstrações financeiras de várias entidades comerciais.

Consolidação financeira vs. fechamento financeiro

O fechamentofinanceiro é a finalização das finanças no final de um ciclo contábil. Normalmente, o fechamento financeiro ocorre quando os contadores "fecham os livros" após um trimestre ou ano fiscal. A consolidação financeira é a combinação das finanças de várias entidades comerciais.

Exemplo de consolidação financeira

A matriz A tem receita anual de US$ 2.000.000 e US$ 750.000 em ativos que compõem sua demonstração financeira.

As subsidiárias B e C registram, cada uma, receitas de US$ 1.000.000 e US$ 400.000 em ativos.

A apresentação de relatórios apenas com base nas finanças da matriz A não representaria com precisão todas as suas receitas e ativos. A consolidação financeira considera o total combinado da matriz A e das subsidiárias B e C, para obter um quadro consolidado completo.

Quais são os três estágios da consolidação financeira?

Independentemente do tamanho ou da jurisdição das entidades relevantes, todas as consolidações financeiras passam pelos mesmos três estágios: coleta de dados, consolidação de dados e relatório de resultados.

1. Coleta de dados

O primeiro estágio da consolidação financeira é a coleta de todos os dados financeiros necessários para a consolidação. Isso pode significar obter balanços patrimoniais de todas as entidades que estão sendo consolidadas ou examinar os livros contábeis gerais linha por linha para encontrar todas as transações relevantes.

2. Consolidação de dados

Depois que todos os dados necessários forem coletados, eles deverão ser consolidados em demonstrativos únicos. Isso envolve a referência cruzada de transações para eliminar duplicatas (por exemplo, vendas de produtos entre entidades), a conversão de todas as transações para a mesma moeda, a combinação de ativos e muito mais.

3. Relatórios de resultados

Após a conclusão do estágio de consolidação, o Escritório do CEO prepara relatórios e demonstrações financeiras consolidadas. Esses podem ser exclusivamente para uso interno (para orientar estratégias e previsões) ou para relatórios externos (para entidades governamentais e reguladoras).

Quais são as seis etapas principais do processo de consolidação financeira?

Os três estágios da consolidação financeira listados acima podem ser divididos em seis etapas principais. Embora essas etapas geralmente sejam realizadas por meio da consolidação de planilhas, as plataformas de desempenho financeiro, como o Prophix One, podem automatizar grande parte desse trabalho e simplificar o processo de consolidação.

1. Colete seus dados contábeis

A consolidação envolve uma quantidade significativa de dados. Eles devem ser coletados de várias fontes, entre entidades e ferramentas. Em seguida, eles devem ser limpos, validados e carregados na ferramenta que você usa para a consolidação.

Para coletar dados contábeis de várias entidades, a melhor opção é usar um software especializado, como uma Plataforma de Desempenho Financeiro. Dessa forma, você pode automatizar o processo de coleta e ter todos os seus dados em uma única plataforma.

2. Mapeie os dados contábeis em uma estrutura de plano de contas

Um plano de contas (CoA) é um índice que lista de forma clara todas as transações feitas por uma empresa em um período fiscal específico. O mapeamento dos dados contábeis de todas as entidades nessa estrutura oferece uma visão organizada de sua saúde financeira.

3. Aplicar taxas de câmbio estrangeiras

Quando as subsidiárias que estão sendo consolidadas operam em países diferentes, será necessário aplicar taxas de câmbio para que todas as transações sejam feitas em uma única moeda na demonstração consolidada final.

4. Eliminar transações entre empresas

As transações entre empresas devem ser omitidas da consolidação financeira, portanto, remova-as quando necessário.

5. Verifique os ajustes cumulativos de conversão

Ajustes cumulativos de conversão (CTAs) são as discrepâncias em um balanço patrimonial dos ganhos ou perdas da taxa de conversão criados pelas variações da taxa de câmbio. Certifique-se de que seus ajustes de conversão acumulados estejam atualizados.

6. Gere demonstrações financeiras consolidadas e informe os resultados da consolidação às partes interessadas

Use esses dados consolidados para gerar um relatório financeiro simplificado para que as partes interessadas possam digerir facilmente. A clareza e a visibilidade da saúde financeira são cruciais nessa declaração.

Quais são os diferentes métodos de consolidação contábil?

O mapeamento das principais etapas de consolidação é simples, mas lembre-se de que existem vários métodos de consolidação contábil.

Consolidação total

A empresa controladora gera um relatório de todas as demonstrações financeiras combinadas das empresas subsidiárias se detiver uma participação majoritária ou puder demonstrar um alinhamento significativo na liderança entre as entidades. As demonstrações da empresa subsidiária incluirão despesas, ativos, receitas, passivos e muito mais.

Consolidação proporcional

A consolidação proporcional representa uma porcentagem dos ativos e passivos de uma empresa subsidiária no balanço patrimonial de sua controladora. Esse método tornou-se obsoleto em 2013 e foi substituído pelo método de equivalência patrimonial.

Método de consolidação por patrimônio líquido

Esse método é usado quando uma empresa possui uma participação minoritária em uma subsidiária (ou seja, 49% ou menos). A empresa investidora relatará sua participação no patrimônio líquido da investida como um investimento ao custo.

O que são demonstrações financeiras consolidadas?

Com as etapas e os métodos de consolidação mapeados, vamos analisar os diferentes tipos de demonstrações consolidadas.

Demonstração de resultados consolidada

Uma demonstração de resultados consolidada - ou demonstração consolidada de operações - é um resumo das despesas totais e da receita total de vendas. Essa demonstração reflete um período financeiro específico, como um ciclo financeiro ou ano fiscal predeterminado.

Balanço patrimonial consolidado

Um balançopatrimonial consolidado - ou demonstração consolidada da posição financeira - detalha a posição financeira de uma empresa controladora e de todas as subsidiárias combinadas.

Demonstração consolidada do fluxo de caixa

Uma demonstração consolidada do fluxo de caixa - ou demonstração consolidada das mudanças nos fundos - informa os efeitos das mudanças no fluxo de caixa de uma entidade em um período definido. Assim como a consolidação financeira, uma demonstração consolidada do fluxo de caixa informa sobre uma empresa controladora e todas as suas subsidiárias.

Desafios da consolidação financeira na contabilidade

Como em qualquer processo em toda a organização, há desafios a serem considerados na consolidação financeira. Considere o seguinte antes de criar sua estratégia de consolidação:

• Erros na qualidade dos dados: Todas as entidades estão usando o mesmo método de entrada de dados? Há inconsistências nos processos de dados que possam afetar seus relatórios?

• Falta de automação e erro humano: Concluir sua consolidação financeira sem software significa um processo demorado com possibilidade de erro humano.

• Mudança nos requisitos de relatórios: Os requisitos de relatórios podem mudar a qualquer momento com base nas necessidades de sua organização ou nos requisitos de conformidade de sua jurisdição.

• Complicações entre países e moedas estrangeiras: Os processos de colaboração com subsidiárias e moedas internacionais são consistentes em todas as entidades? A conciliação eficiente desses dados é fundamental para a geração de relatórios gerais.

Benefícios do software de consolidação financeira

1. Coleta e validação de dados mais rápidas: A coleta manual de dados pode consumir muito tempo, especialmente se houver muitas entidades sob uma empresa controladora. A validação também pode ser tediosa e a automação desse processo reduzirá o tempo gasto de forma rápida.
2. Menos erros humanos: A consolidação manual exigiria não apenas uma quantidade exorbitante de tempo, mas seria um trabalho tão meticuloso que deixaria uma quantidade substancial de espaço para erro humano.
3. Automatizar tarefas que consomem tempo, como a criação de diários: Além da coleta manual de dados, uma grande quantidade de tempo também seria gasta adequadamente no registro de transações, na manutenção de registros, na criação de lançamentos no diário e na manutenção dos registros de declarações.
4. Analisar a análise de consolidação: Depois de consolidar os dados, a extração das descobertas seria outra camada de trabalho manual para a sua equipe. O software de consolidação financeira pode automatizar esse processo e facilitar a identificação de tendências.
5. Agilizar a geração de relatórios: O software de consolidação financeira foi desenvolvido especificamente para fornecer relatórios de forma rápida e eficaz.
6. Melhor conformidade com as normas IFRS ou GAAP: Os padrões de conformidade podem mudar a qualquer momento. Garantir que você tenha um software de consolidação que possa atender aos padrões de conformidade economizará o tempo da sua equipe e evitará problemas no futuro.

Consolidação financeira com o Prophix

Como o processo de consolidação financeira é muito complexo, a opção por um software específico para finanças garantirá um processo simples e eficiente. O Prophix One, uma plataforma de desempenho financeiro, foi criado tendo em mente suas necessidades de consolidação financeira. Oferecendo uma plataforma baseada no desempenho para simplificar qualquer processo financeiro, o Prophix One está equipado para ajudar na consolidação financeira, na reconciliação de contas, no fechamento financeiro, nos relatórios ESG e em tudo o mais que sua organização precisar. O Prophix também tem em mente a escalabilidade, oferece uma vasta biblioteca de recursos e conta com um suporte ao cliente de alto nível.

Automatize seu processo de consolidação financeira com o Prophix

Encontrar um software de consolidação financeira adequado à sua equipe pode parecer assustador. É por isso que o Prophix atende a todas as necessidades de consolidação financeira da sua equipe. Os principais recursos incluem:

1. Gerenciamento de taxas de câmbio: Evite o trabalho tedioso de calcular a taxa de câmbio e as discrepâncias cambiais.
2. Criação de diários de eliminação: A criação de diários de eliminação e outros meios de manutenção de registros são cruciais para a sua equipe. O Prophix One pode simplificar esse processo para economizar seu tempo.
3. Análise de consolidação: O acesso a análises detalhadas é fundamental para um relatório de consolidação financeira eficaz. O Prophix One pode apresentar seus dados de forma que suas descobertas fiquem claras para todas as partes interessadas.