Um guia simples para casos de uso de XBRL (SEC, FERC, ESEF)

Os relatórios financeiros são cruciais, e a XBRL desempenha um papel fundamental nesse processo em todo o mundo.

Este blog lhe dá uma compreensão clara do XBRL, sua aplicação em diferentes países e como ele pode beneficiar sua empresa. É um conhecimento essencial para todos, desde especialistas até iniciantes.

Então, vamos nos aprofundar no mundo do XBRL e ver como ele está remodelando os relatórios financeiros, inclusive:

O que é XBRL?

XBRL(eXtensible Business Reporting Language) é um padrão global de relatórios comerciais usado para trocar informações de uma forma que seja facilmente compreensível para os líderes financeiros e também para a tecnologia financeira. A marcação XBRL estrutura os dados de tal forma que eles podem ser facilmente analisados pela tecnologia financeira para fins de relatórios regulatórios. Isso facilita a geração de relatórios digitais para os emissores e a agregação e análise de dados para os investidores.

O que a XBRL pode fazer?

O objetivo do XBRL é tornar os relatórios regulatórios mais consistentes, precisos e eficientes. Esse tipo de relatório permite que as tags sejam associadas aos dados, possibilitando

• Informações adicionais sejam incorporadas aos relatórios regulatórios para análise.
• Os relatórios sejam avaliados em relação a um conjunto de regras comerciais e lógicas.
• As empresas apresentem seus dados da maneira que fizer mais sentido para elas e, ao mesmo tempo, forneçam contexto adicional na forma de alternativas de moeda ou traduções de idiomas.

A vantagem do XBRL é que ele é intercambiável entre sistemas de negócios, permitindo que as organizações troquem dados em uma cadeia de relatórios.

Quem usa XBRL?

Empresas, órgãos reguladores, governos, analistas, investidores e contadores usam a XBRL. Alguns dos casos de uso da XBRL incluem:

• Empresas - Para fornecer informações aos órgãos reguladores, movimentar dados, gerenciar riscos e medir atividades.
• Órgãos reguladores - Para avaliar o risco e o desempenho das empresas que regulam e processar assuntos tributários corporativos.
• Governos - Para simplificar e consolidar os requisitos de relatórios e padronizar a forma como os dados governamentais são compartilhados com o público.
• Analistas e investidores - Para entender o risco e o desempenho organizacional e avaliar possíveis investimentos em relação ao portfólio existente.
• Contadores - Para preparar relatórios XBRL.

Recursos importantes do XBRL

O XBRL emprega o uso de taxonomias, que são definições padronizadas para termos de relatórios e as relações entre esses termos. A vantagem dessas taxonomias é que elas podem ser usadas em vários idiomas, permitindo que as organizações compartilhem dados sem precisar recriar relatórios constantemente.

XBRL como um padrão internacional de relatórios

A XBRL é um padrão internacional de relatórios gerenciado pela XBRL International, uma organização global sem fins lucrativos. A XBRL é usada em mais de 50 países em todo o mundo e constitui uma parte essencial de vários padrões de relatórios regulatórios, incluindo os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) dos EUA e os Padrões Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).

Como funciona a XBRL

Até agora, descrevemos o que é XBRL e quem o utiliza, e fizemos uma breve menção aos benefícios das taxonomias. Na próxima seção, detalharemos o que é uma taxonomia e como fazer tags com XBRL.

O que é uma taxonomia?

Taxonomia é um dicionário de definições padronizadas usado para categorizar e classificar dados financeiros e terminologia. As taxonomias não são usadas apenas para categorizar dados, mas também podem ajudar a explicar a relação entre dois ou mais pontos de dados. As taxonomias são usadas como parte do processo de relatório XBRL, permitindo que empresas, partes interessadas e investidores troquem informações com facilidade.

O que é uma extensão de taxonomia?

Uma extensão de taxonomia refere-se à personalização ou expansão das taxonomias XBRL para acomodar elementos novos ou alterados como parte do relatório regulatório de uma empresa. Isso pode envolver a adição de novos elementos, a modificação dos existentes ou a alteração das relações entre os elementos para atender aos requisitos exclusivos de relatórios financeiros de uma empresa. Uma das vantagens dos relatórios XBRL é que X significa "extensível", o que significa que é flexível o suficiente para uma ampla gama de casos de uso e empresas.

O que é marcação?

Tagging é o processo de aplicação de taxonomias XBRL aos dados financeiros de uma empresa como parte do relatório regulatório. Cada tag corresponde a um ponto de dados específico nas demonstrações financeiras, como receitas, ativos ou passivos. Esse processo permite que os dados sejam facilmente compreendidos, analisados e comparados pelos usuários dos relatórios financeiros, incluindo investidores, analistas e reguladores.

O que é um documento de instância?

Um documento de instância refere-se às informações de relatórios comerciais de uma empresa que foram marcadas com a taxonomia XBRL. A expectativa é que seja criado um documento de instância para cada relatório financeiro (por exemplo, relatórios anuais, divulgações de resultados etc.).

Um documento de instância contém os valores específicos (como dados numéricos para demonstrações financeiras e informações textuais nas notas de rodapé) relacionados à taxonomia. É essencialmente uma versão digital de um relatório comercial tradicional, só que muito mais útil porque as informações contidas nele são legíveis por máquina e, portanto, podem ser analisadas com mais facilidade e precisão.

O que é renderização?

Os documentos de instância geralmente são um arquivo XML que pode ser lido pela tecnologia financeira. A renderização é o processo pelo qual um arquivo XML é traduzido em um formato compreensível para os líderes financeiros. A vantagem da renderização é que ela converte os dados em um formato visualmente mais atraente e compreensível, como uma tabela ou um gráfico.

Que ferramentas posso usar para ajudar com XBRL?

Para criar um relatório XBRL, você precisará de algum tipo de tecnologia financeira. O tipo mais comum de tecnologia para dar suporte a relatórios regulatórios é uma plataforma de desempenho financeiro. Em geral, é importante escolher uma plataforma que possa lidar com taxonomias XBRL e criar documentos de instância, para que você possa renderizar relatórios em um formato legível e distribuir a documentação necessária. Algumas dessas ferramentas também oferecem recursos adicionais, como verificações de validação para garantir a precisão e a integridade dos dados XBRL.

O que é iXBRL?

iXBRL ou inline eXtensible Business Reporting Language é uma extensão da XBRL que incorpora dados XBRL em um documento HTML legível por humanos. Isso significa que os documentos iXBRL podem ser visualizados com um navegador da Web padrão, tornando os dados mais acessíveis e visualmente atraentes para os usuários.

O que o iXBRL pode fazer?

o iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language) combina as vantagens do HTML e do XBRL. O iXBRL incorpora metadados XBRL em um documento HTML, o que torna o relatório legível pela tecnologia financeira, como ferramentas de análise de dados, além de ser facilmente compreendido pelos líderes financeiros quando visualizado em um navegador da Web. Essa dupla legibilidade torna o iXBRL uma ferramenta poderosa para criar, analisar e compartilhar informações comerciais e financeiras.

Quais são alguns casos de uso do iXBRL? Por que o setor financeiro usaria o iXBRL?

Assim como o XBRL, o iXBRL está sendo usado em todo o mundo. Empresas nos EUA, Reino Unido, Japão, Dinamarca e outros países europeus são obrigadas a usar o iXBRL. Muitos dos casos de uso mencionados para a XBRL, incluindo empresas, órgãos reguladores, governos, investidores, analistas e contadores, também se aplicam à iXBRL.

Especificamente para o setor financeiro, o iXBRL pode melhorar a qualidade da análise de dados e reduzir o tempo necessário para produzir relatórios financeiros. Ele também permite o compartilhamento e a comparação mais fáceis de dados financeiros, o que pode ajudar nos processos de tomada de decisão.

A XBRL no Canadá é voluntária

Em 2007, a Canadian Securities Administrators (CSA) anunciou um programa voluntário para empresas que desejam incorporar a marcação XBRL em seus relatórios.

Por que as empresas devem aderir ao programa voluntário de arquivamento XBRL

As empresas devem participar do programa voluntário de arquivamento XBRL do Canadá para obter conhecimento prático de como preparar, arquivar e usar as informações XBRL em seus relatórios, já que grande parte do mercado global já está usando esses padrões.

Como usar as demonstrações financeiras em XBRL

Para usar um demonstrativo financeiro XBRL, você precisa de um software de gerenciamento de desempenho financeiro ou de um visualizador XBRL que possa interpretar o formato XML. O principal componente de um relatório XBRL é o documento de instância, que contém os dados financeiros reais e referências à taxonomia que fornece as definições para os dados. Para visualizar o demonstrativo financeiro XBRL, é necessário abrir esse arquivo de documento de instância com seu software.

Entretanto, a visualização e a compreensão dos dados XBRL geralmente exigem mais do que apenas abrir o documento de instância. Dependendo do software usado, podem ser necessárias etapas adicionais, como o mapeamento das tags de taxonomia para os pontos de dados correspondentes nas demonstrações financeiras. Isso ocorre porque os demonstrativos XBRL são projetados para serem legíveis e interoperáveis por máquinas, e podem não ser facilmente compreensíveis para os seres humanos sem o software adequado. Portanto, é fundamental ter uma ferramenta que possa traduzir efetivamente os dados XBRL em um formato legível por humanos.

XBRL nos Estados Unidos: FASB e SEC

Em 2008, a XBRL US lançou pela primeira vez a taxonomia XBRL US GAAP e, desde então, o Financial Accounting Standards Board (FASB) assumiu a manutenção e o desenvolvimento contínuo desses padrões.

No entanto, é importante observar que a Securities and Exchange Commission (SEC) ainda desempenha um papel significativo no processo de relatório XBRL nos Estados Unidos. Por exemplo, ela aceita a Taxonomia de Relatórios Financeiros GAAP todos os anos e fornece recursos e orientações para os arquivadores que preparam suas demonstrações financeiras no formato XBRL.

Quem deve registrar usando iXBRL?

Nos Estados Unidos, todas as empresas que preparam suas demonstrações financeiras de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) devem apresentar seus relatórios em formato iXBRL à SEC.

O que deve ser registrado usando iXBRL?

De acordo com os regulamentos da SEC, várias entidades, incluindo empresas operacionais, fundos e agências de compensação, devem enviar informações financeiras específicas no formato iXBRL. Veja abaixo uma visão geral simplificada dessas exigências:

• As empresas operacionais, tanto nacionais quanto estrangeiras, devem enviar suas informações de demonstrações financeiras, incluindo páginas de rosto e outras divulgações, no formato iXBRL para a SEC.
• Fundos, como fundos abertos, fundos fechados e empresas de desenvolvimento de negócios, devem marcar determinados itens do prospecto e demonstrações financeiras no formato iXBRL.
• As agências de compensação que fornecem um serviço de correspondência central são obrigadas a apresentar seu relatório anual no formato iXBRL.

XBRL e a FERC

Aqui está uma breve visão geral da adoção e implementação do XBRL pela Federal Energy Regulatory Commission (FERC) e suas implicações para o setor de energia:

• A Federal Energy Regulatory Commission (FERC) adotou o XBRL para a coleta de dados financeiros de empresas de energia.
• A FERC gerencia a taxonomia de seu sistema de coleta de dados, fornecendo uma estrutura consistente para a divulgação de informações financeiras.
• A FERC oferece recursos como guias de taxonomia, ferramentas e instruções para ajudar na transição para o XBRL.
• A adoção do XBRL pela FERC melhora a qualidade e a acessibilidade dos dados financeiros no setor de energia, facilitando o cumprimento das exigências regulatórias pelas empresas.

XBRL no Reino Unido: como o HMRC usa o XBRL

Em 2009, o HM Revenue and Customs (HMRC) e a Companies House anunciaram que seria obrigatório que as empresas enviassem suas declarações de impostos on-line usando iXBRL para contas e cálculos.

O que é o HMRC?

O HM Revenue & Customs (HMRC) é a autoridade fiscal nacional do Reino Unido. É responsável pela administração e aplicação de impostos, além de lidar com determinados benefícios e pagamentos de créditos fiscais para residentes do Reino Unido.

Quais ferramentas as empresas podem usar para a marcação iXBRL no Reino Unido?

O HMRC oferece um serviço fiscal on-line gratuito que pode ser usado por pequenas empresas que não têm software de gerenciamento de desempenho financeiro. O HMRC e a Companies House também oferecem um serviço de arquivamento conjunto que permite que as empresas insiram seus dados contábeis uma única vez.

XBRL na UE: Implementação do ESEF e relatórios ESG

Os relatórios XBRL na União Europeia foram introduzidos como um requisito para relatórios financeiros anuais de acordo com a Diretiva de Transparência Europeia alterada, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2020. O principal órgão regulador que supervisiona essas exigências na UE é a Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA).

Além dos relatórios financeiros, a UE anunciou novos requisitos de relatórios de sustentabilidade de acordo com a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD), que também usará XBRL. Esses padrões serão codificados nos Padrões Europeus de Relatórios de Sustentabilidade (ESRSs).

XBRL para relatórios financeiros

O European Single Electronic Format (ESEF) exige o uso do iXBRL para a preparação de relatórios financeiros anuais, garantindo que eles sejam legíveis tanto por humanos quanto por máquinas. Aqui estão os pontos principais:

• Todos os relatórios financeiros anuais devem ser preparados em XHTML, que pode ser aberto com navegadores da Web padrão.
• No caso de relatórios financeiros anuais que contenham demonstrações financeiras consolidadas em IFRS, eles devem usar iXBRL para marcar as divulgações com etiquetas ou rótulos de taxonomia ESEF, tornando-as estruturadas e legíveis por máquina.
• A partir de 1º de janeiro de 2022, as notas precisam ser marcadas em bloco, incluindo notas explicativas e políticas contábeis. Essa etiqueta de bloco pode conter texto, valores numéricos, tabelas e outros dados.

XBRL para relatórios de sustentabilidade e ESG

A partir de 1º de janeiro de 2024, conforme o acordo sobre a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD), as empresas precisarão:

• Preparar seus relatórios gerenciais em formato XHTML.
• Usar a taxonomia iXBRL para marcar informações de sustentabilidade, incluindo as divulgações exigidas pelo Artigo 8 do Regulamento 2020/852.

Para isso, será desenvolvido um conjunto de padrões denominado ESRS (European Sustainability Reporting Standards). Esses padrões incluirão uma taxonomia, ou sistema de classificação, para ajudar a marcar e organizar as informações relatadas.

Como os relatórios XBRL afetam positivamente seus negócios

Maior transparência nos relatórios financeiros

Com o uso do XBRL, as empresas podem simplificar a criação e a distribuição de seus relatórios financeiros, o que aumenta a transparência, pois os dados legíveis por máquina são menos abertos à interpretação de investidores, partes interessadas, analistas e órgãos reguladores.

Relatórios financeiros mais rápidos

Como os relatórios XBRL estão em um formato legível por máquina, isso pode agilizar a análise dos relatórios financeiros, permitindo que investidores, acionistas, analistas e órgãos reguladores compreendam mais facilmente as informações apresentadas e tomem decisões baseadas em dados.

Redução do risco de erros nos relatórios financeiros

O XBRL reduz os erros nos relatórios financeiros, eliminando a entrada manual de dados e promovendo a marcação padronizada de dados. Essa automação não apenas minimiza o erro humano, mas também garante a categorização consistente das informações financeiras, resultando em relatórios mais precisos e confiáveis.

Cria confiança entre os acionistas, as partes interessadas e o público

O XBRL democratiza o acesso aos dados, fornecendo formatos legíveis tanto por máquinas quanto por humanos. Sua taxonomia padronizada garante que todos estejam categorizando e explicando seus dados financeiros da mesma forma, criando confiança com acionistas, partes interessadas e o público.

Desafios da implementação de relatórios XBRL

Inconsistências com marcação e outros problemas de qualidade de dados

Como as taxonomias XBRL são tão extensas e podem ser modificadas para acomodar o caso de uso exclusivo de uma empresa, pode haver inconsistências com a marcação e outros problemas de qualidade de dados na preparação de relatórios financeiros. Entretanto, esses problemas geralmente se devem à implementação incorreta ou à falta de compreensão dos padrões XBRL, e não a uma falha no próprio XBRL.

Limitações técnicas, incluindo compatibilidade com o software existente

Para converter os dados XBRL em um formato legível por humanos, as empresas precisam ter algum tipo de software de gerenciamento de desempenho financeiro ou um leitor de dados XBRL. O custo pode ser proibitivo para empresas menores, que precisam preparar esses relatórios com pouca frequência, o que significa que as limitações técnicas podem ser uma barreira para a XBRL.

Treinamento da equipe em XBRL

Como já discutimos, as taxonomias XBRL são bastante extensas e podem ser modificadas para se adequarem ao caso de uso específico de uma empresa. Como resultado, pode ser difícil treinar a equipe financeira sobre os meandros desse método de relatório, o que leva a tempos de implementação mais longos e aumenta o risco de erros.

Como fazer a marcação XBRL no Prophix

O Prophix simplifica a elaboração de relatórios XBRL, promovendo um ambiente colaborativo por meio de sua plataforma de desempenho financeiro de fácil utilização. Ela permite o controle de versões sem atrito, revisões fáceis de documentos e garante o alinhamento entre todos os colaboradores por meio de comentários e fluxos de trabalho no aplicativo.

Com a Prophix, você pode ter certeza da qualidade de seus arquivos, pois ela usa uma única fonte de dados, fornecendo uma trilha de auditoria e visibilidade em tempo real do progresso de seus relatórios. Nossa Plataforma de Desempenho Financeiro também conta com um validador integrado certificado XII, o IRIS Bushchat^®, que oferece suporte a verificações de qualidade contínuas.

A Prophix também oferece suporte especializado 24 horas por dia, 7 dias por semana e serviços internos de marcação para atender aos mais altos padrões de relatórios e acompanhar as mais recentes exigências e taxonomias.

Perguntas frequentes sobre XBRL

O que é XBRL em contabilidade?

XBRL, em contabilidade, é um padrão global usado para a troca de informações comerciais. Ele permite que os dados financeiros sejam comunicados e processados de forma consistente e precisa, aumentando a transparência e a eficiência dos relatórios financeiros.

O Excel pode abrir um arquivo XBRL?

Sim, o Excel pode abrir um arquivo XBRL. Entretanto, para visualizar e manipular adequadamente os dados, talvez seja necessário um software especializado ou suplementos que entendam o formato XBRL.

Quem é obrigado a arquivar com XBRL?

A exigência de arquivar com XBRL varia de acordo com o país e o órgão regulador. Por exemplo, nos EUA, a SEC exige que as empresas de capital aberto e algumas outras entidades enviem suas demonstrações financeiras no formato XBRL.

Quais são as desvantagens da XBRL?

Embora a XBRL tenha muitos benefícios, ela também tem algumas desvantagens, como a complexidade da implementação, a necessidade de atualizações contínuas das taxonomias e a possível má interpretação dos dados marcados se não for feita corretamente.

O que é marcação iXBRL?

a marcação iXBRL é um processo em que os dados financeiros são incorporados diretamente em um documento, tornando-o legível por humanos e por máquinas. Isso simplifica a apresentação e a análise das informações financeiras.

Conclusão

Entender a XBRL é uma etapa fundamental para dominar o processo de relatórios financeiros no ambiente de negócios atual. Este blog teve como objetivo fornecer uma compreensão clara da XBRL, seu uso em diferentes regiões e como ela pode aprimorar suas operações comerciais.

Como os relatórios financeiros continuam a evoluir, é fundamental manter-se informado e adaptável. Portanto, continue a aprimorar seu conhecimento e permita que o XBRL seja uma ferramenta útil em seus processos de relatórios financeiros.