Um guia para as regulamentações ESG de 2024 no Canadá e em todo o mundo

Em um mundo em que as práticas sustentáveis são cada vez mais cruciais, é fundamental compreender as regulamentações ambientais, sociais e de governança (ESG).

Do Canadá até os cantos mais distantes do mundo, essas regulamentações estão moldando a forma como as empresas operam. Neste guia, navegaremos pelo cenário em evolução das regulamentações de ESG em 2024, fornecendo a você o conhecimento para não apenas cumprir, mas prosperar. Neste artigo, abordaremos:

O que é ESG?

ESG significa ambiental, social e de governança. Os dados de ESG são usados para medir o impacto ambiental e social de uma empresa e geralmente fazem parte de uma prática mais ampla de relatórios regulatórios, embora algumas empresas compartilhem essas informações voluntariamente. Em outras palavras, ESG é uma forma de avaliar o desempenho de uma empresa além do que é comunicado em seu balanço patrimonial e relatórios.

Ambiental

O aspecto ambiental do ESG geralmente inclui dados sobre:

• Energia - Refere-se à quantidade de energia utilizada nos processos de fabricação, transporte, operações de escritório e outras atividades comerciais.
• Gases de efeito estufa - refletem o volume de gases de efeito estufa produzidos pela empresa durante suas operações.
• Água - mede a quantidade de água consumida nos processos de fabricação da empresa ou em outras atividades operacionais.
• Poluição - inclui a quantidade e o tipo de poluição gerada pela empresa e como essa poluição é gerenciada ou atenuada.
• Resíduos - rastreia o volume de resíduos produzidos pelas operações da empresa e como esses resíduos são descartados ou reciclados.
• Materiais - analisa como os materiais são adquiridos, se são obtidos de forma sustentável e se são renováveis ou recicláveis.
• Violação da natureza - Avalia o impacto da empresa nos ambientes, ecossistemas e vida selvagem ao redor.

Cada um desses fatores contribui para a pegada ambiental de uma empresa e sua classificação geral de ESG.

Social

Assim como o aspecto ambiental do ESG, o social é uma medida de como a empresa trata e retém seus funcionários, mas também se estende aos relacionamentos com fornecedores, clientes e comunidades onde a empresa opera. Os dados sociais incluem métricas sobre:

• Relaçõescom funcionários e práticas trabalhistas: Abrange áreas como taxa de rotatividade de funcionários, permanência, remuneração justa, padrões trabalhistas e saúde e segurança no local de trabalho.
• Diversidade, Equidade e Inclusão (DEI): Inclui iniciativas para promover a diversidade na força de trabalho, oportunidades iguais e práticas inclusivas.
• Envolvimentodo cliente e responsabilidade pelo produto: Envolve a segurança do produto, a qualidade, a justiça de preços e a privacidade do cliente.
• Gestão da cadeiade suprimentos : Concentra-se na sustentabilidade e nas práticas éticas dos fornecedores de uma empresa.
• Impactona comunidade : Avalia as contribuições da empresa para as comunidades locais onde opera, o que pode incluir esforços filantrópicos, investimentos em infraestrutura e atividades de envolvimento comunitário.

Governança

Os dados de governança são uma medida de como uma empresa gerencia suas operações e garante a responsabilidade perante seus acionistas. Isso pode incluir métricas sobre:

• Governança corporativa: Envolve a estrutura e a diversidade do conselho, sua eficácia, experiência, políticas de remuneração de executivos e o grau de participação da gerência na empresa.
• Códigos de conduta empresarial: Enfoca as diretrizes éticas da empresa, incluindo sua postura e procedimentos em relação à corrupção e ao suborno, bem como a forma como ela lida com as violações desses códigos.
• Gerenciamento de riscos e crises: Inclui a abordagem da empresa para identificar, gerenciar e mitigar riscos, bem como sua preparação para possíveis crises. Pode envolver análise de sensibilidade, teste de estresse e avaliação da cultura de governança de riscos da empresa.
• Gerenciamento da cadeia de suprimentos: Refere-se à supervisão da empresa sobre sua cadeia de suprimentos, garantindo que os fornecedores também sigam a boa governança e as práticas éticas.
• Estratégia tributária: Abrange a abordagem da empresa em relação ao planejamento tributário, relatórios e governança, garantindo a conformidade com todas as leis e regulamentações relevantes.
• Materialidade, influência da política e medição do impacto: Envolve como a empresa determina a relevância e a importância das questões de ESG (materialidade), sua influência nas políticas públicas relacionadas aos fatores de ESG e como ela mede e relata seu impacto sobre essas questões.

O que o ESG tem a ver com finanças corporativas?

Os fatores de ESG estão se tornando cada vez mais importantes nas finanças corporativas. Embora atualmente não façam parte dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) ou das Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), existem várias iniciativas e estruturas, como o Sustainability Accounting Standards Board (SASB) e a Global Reporting Initiative (GRI), que fornecem diretrizes para a inclusão de dados de ESG nos relatórios financeiros.

Nem todas as empresas são obrigadas a cumprir essas diretrizes, e algumas optam por divulgar seus dados de ESG voluntariamente. No entanto, esses dados são valiosos para os acionistas, investidores e outras partes interessadas, pois os ajudam a tomar decisões mais informadas sobre as operações da empresa, principalmente em relação aos seus impactos ambientais e sociais.

Além disso, o desempenho de ESG pode influenciar o desempenho financeiro e o acesso ao capital de uma empresa. Empresas com práticas sólidas de ESG podem ser mais atraentes para investidores e credores, o que pode levar a custos de capital mais baixos. Além disso, um bom desempenho de ESG pode reduzir os riscos regulatórios e melhorar a reputação de uma empresa, o que também pode trazer benefícios financeiros.

O que são regulamentações de ESG?

As regulamentações de ESG padronizam a coleta, o relatório e a divulgação de dados ambientais, sociais e de governança, e servem como estrutura para avaliar o impacto ambiental e social de uma empresa. Essas regulamentações podem variar de acordo com o país e o setor, e servem como uma estrutura para as empresas avaliarem e comunicarem seu desempenho geral de ESG.

Os dados de ESG aumentam a transparência e a responsabilidade e permitem que as partes interessadas, funcionários, clientes e investidores tomem decisões informadas sobre os esforços de sustentabilidade de uma empresa.

Regulamentos de ESG vs. padrões de ESG

As regulamentações de ESG geralmente são regras juridicamente vinculantes estabelecidas por governos ou órgãos reguladores que as empresas devem cumprir. Os exemplos incluem requisitos obrigatórios de divulgação para empresas de capital aberto e regras sobre relatórios não financeiros.

Por outro lado, os padrões de ESG, como os definidos pela Global Reporting Initiative (GRI), pelo Sustainability Accounting Standards Board (SASB) e pela Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), fornecem orientação sobre como relatar dados de ESG. Elas não são juridicamente obrigatórias, mas são amplamente reconhecidas e usadas por empresas em todo o mundo.

No entanto, é importante observar que atualmente não existe um padrão universalmente aceito para relatórios de ESG. Organizações diferentes podem usar padrões diferentes, levando a variações na forma como os dados de ESG são relatados e divulgados. Isso pode dificultar a comparação do desempenho de ESG entre diferentes empresas. Estão sendo feitos esforços para desenvolver padrões globais mais harmonizados e consistentes para os relatórios de ESG.

As regulamentações de ESG que você precisa conhecer em 2024

Conforme discutido acima, há vários regulamentos que podem informar sua abordagem de ESG, incluindo:

Requisitos de divulgação de sustentabilidade (SDR)

Os Requisitos de Divulgação de Sustentabilidade (SDR) visam garantir que as empresas sejam transparentes em relação às suas práticas de ESG. Isso inclui tudo, desde como elas gerenciam sua pegada de carbono até suas práticas trabalhistas e diversidade da diretoria.

Fatos rápidos

• Criado por: Autoridade de Conduta Financeira do Reino Unido (FCA)
• Criado em: Finalizado no final de 2023
• Região: As normas da SDR se aplicam somente a empresas do Reino Unido e a empresas que vendem produtos comercializados no Reino Unido
• Objetivo: melhorar o acesso a informações sobre sustentabilidade para os consumidores e abordar a questão do greenwashing como uma barreira ao investimento sustentável
• Saiba mais: Visite a Autoridade de Conduta Financeira do Reino Unido para obter diretrizes detalhadas

O Regulamento de Divulgação de Informações sobre Finanças Sustentáveis (SFDR)

O Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) foi projetado para aumentar a transparência sobre os impactos dos investimentos na sustentabilidade, evitar o greenwashing e direcionar mais capital para o crescimento sustentável.

Fatos rápidos

• Criado por: Parlamento Europeu
• Criado em: O SFDR entrou em vigor em março de 2021 e se tornou obrigatório em janeiro de 2023
• Região: Empresas sediadas ou que operam na União Europeia com mais de 500 funcionários, incluindo empresas de investimento, fundos de aposentadoria, gerentes de ativos, seguradoras, bancos, fundos de capital de risco e instituições de crédito que gerenciam carteiras.
• Objetivo: facilitar aos investidores a comparação do grau de "ecologia" de diferentes fundos. Também ajuda a direcionar o dinheiro para empresas que se concentram na sustentabilidade.
• Saiba mais: Para obter mais detalhes, visite o site do SFDR

Taxonomia da UE para atividades sustentáveis

A taxonomia da UE para regulamentações de atividades sustentáveis é um conjunto de regras que classifica quais atividades econômicas são "verdes" ou "sustentáveis", com o objetivo de ajudar os investidores a evitar o greenwashing e promover investimentos ecologicamente corretos, com as empresas agora obrigadas a divulgar publicamente o quanto atendem a esses critérios.

Fatos rápidos

• Criado por: Parlamento Europeu
• Criado em: Estabelecido em 2022, tornou-se obrigatório relatar o alinhamento da taxonomia da UE em 1º de janeiro de 2023.
• Região: Empresas com sede ou comércio na União Europeia
• Objetivo: ajudar a direcionar os investimentos para as áreas mais importantes para fazer uma mudança sustentável
• Saiba mais: Para obter uma visão detalhada da Taxonomia da UE, visite o site da União Europeia.

A Diretriz de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD)

A Diretriz de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD) é uma regulamentação que exige que um número maior de entidades listadas na UE, incluindo empresas e instituições financeiras, divulgue mais amplamente tópicos de sustentabilidade, como impactos ambientais, responsabilidade social, direitos humanos, medidas anticorrupção e diversidade da diretoria, aumentando a transparência e auxiliando na avaliação de mudanças climáticas e outros riscos de sustentabilidade.

Fatos fatos

• Criado por: Parlamento Europeu
• Criada em: A CSRD foi promulgada em janeiro de 2023 e se tornará obrigatória para todas as grandes entidades de interesse público com mais de 500 funcionários em 2024. No entanto, é fundamental observar que a implantação da CSRD é gradual e vai além das grandes entidades. As empresas que atenderem a pelo menos duas das três condições a seguir: 40 milhões de euros em faturamento líquido, 20 milhões de euros em ativos ou 250 ou mais funcionários, também terão de cumprir a CSRD. Espera-se que essa expansão coloque mais de 50.000 entidades sob o guarda-chuva de relatórios da CSRD.
• Região: Embora a onda inicial tenha como alvo principal as grandes empresas de interesse público com mais de 500 funcionários, incluindo empresas listadas, bancos, seguradoras e outras empresas designadas pelas autoridades nacionais como entidades de interesse público, a diretiva também abrangerá progressivamente as entidades menores.
• Objetivo: permitir que investidores, consumidores, formuladores de políticas e outras partes interessadas avaliem o desempenho não financeiro das empresas.
• Saiba mais: Para se aprofundar na CSRD, visite o site da União Europeia.

A Diretriz de Due Diligence de Sustentabilidade Corporativa (CSDDD)

A CSDDD é uma iniciativa da UE que exige que as grandes empresas gerenciem e reduzam ativamente o risco de violações de direitos humanos e ambientais em suas operações e cadeias de suprimentos, e inclui medidas como gerenciamento de riscos, análises de impacto, procedimentos de reclamação, monitoramento, comunicação pública e criação de planos de transição climática.

Fatos rápidos

• Criado por: Parlamento Europeu
• Criado em: Introduzida em 2022 e aprovada em votação parlamentar em 2023.
• Região: Grandes empresas sediadas na UE, bem como empresas que têm operações significativas na UE.
• Objetivo: responsabilizar as empresas por quaisquer impactos negativos que causem, o que inclui suas próprias operações e as de suas cadeias de suprimentos, tanto dentro quanto fora da Europa.
• Saiba mais: Para ver como a CSDDD afeta você, visite o site da União Europeia.

Relatório simplificado de energia e carbono (SECR)

A política de Relatório Simplificado de Energia e Carbono (SECR) do Reino Unido exige que uma ampla gama de grandes empresas informe anualmente seu consumo de energia e emissões de carbono para incentivar a eficiência energética.

Fatos rápidos

• Criada por: Governo do Reino Unido
• Criada em: A SECR entrou em vigor em abril de 2019
• Região: Empresas do Reino Unido listadas na Bolsa de Valores de Londres ou que tenham mais de 250 funcionários, receita anual de mais de £ 36 milhões ou um balanço anual de mais de £ 18 milhões.
• Objetivo: Incentivar as empresas a implementar medidas de eficiência energética
• Saiba mais: Para obter detalhes sobre a SECR, visite o site do governo do Reino Unido

A Lei de Diligência Devida da Cadeia de Suprimentos da Alemanha (LkSG)

A Lei de Due Diligence da Cadeia de Suprimentos da Alemanha (LsKG) exige que as grandes empresas garantam que os padrões sociais e ambientais sejam cumpridos em todas as suas cadeias de suprimentos, expandindo sua cobertura em 2024, com penalidades por não conformidade, incluindo multas e sanções.

Fatos rápidos

• Criada por: Parlamento alemão
• Criada em: A LkSG entrou em vigor em 1º de janeiro de 2023
• Região: Empresas alemãs e não alemãs com mais de 3.000 funcionários. Em 2024, essas normas se aplicarão a empresas com mais de 1.000 funcionários.
• Objetivo: garantir que as empresas alemãs abordem os impactos ambientais e sociais de suas ações
• Saiba mais: Para obter mais informações sobre a LkSG, visite o site do Parlamento Alemão

O que é conformidade com ESG?

Conformidade com ESG é o compromisso de uma empresa em aderir às regulamentações de ESG e aos requisitos de relatórios relacionados a dados ambientais, sociais e de governança.

A conformidade com ESG é importante para empresas de capital aberto, pois permite que os investidores tomem decisões informadas sobre as operações de uma empresa, o impacto social e como ela lida com suas responsabilidades.

Conformidade ambiental, social e de governança

A conformidade ambiental, social e de governança reflete a dedicação de uma empresa em reduzir seu impacto sobre o meio ambiente, melhorar e manter seus relacionamentos com as partes interessadas e como ela gerencia suas operações. A conformidade com as regulamentações de ESG geralmente envolve a adesão a diretrizes rígidas sobre coleta, captura e distribuição de dados de ESG, que geralmente são ditadas pelo país onde a empresa opera.

Conformidade com ESG vs. regulamentações de ESG

Para manter a conformidade com ESG, as empresas devem obedecer às regulamentações do país em que operam, no que se refere a relatórios. A conformidade com as regulamentações de ESG é ditada pelas leis e diretrizes específicas estabelecidas pelos órgãos reguladores no país de operação da empresa, que podem incluir divulgações sobre o impacto ambiental, esforços de responsabilidade social e estruturas de governança.

Software para ajudar a cumprir as normas de ESG

O software ESG é uma ferramenta essencial que ajuda as empresas a simplificar a coleta, a validação e a compilação de dados ambientais, sociais e de governança (ESG). O software ESG pode ajudá-lo a cumprir as normas ESG por meio de:

• Simplificando o gerenciamento de dados de sustentabilidade
• Eliminando os esforços manuais envolvidos na coleta e organização de dados
• Criar uma única fonte de dados verdadeiros, melhorando a comunicação e a tomada de decisões
• Automatizando a validação de dados para fins de precisão, análise de dados para avaliação de desempenho e gerenciamento de riscos
• Padronização de relatórios ESG para uso interno, comunicação externa e conformidade normativa
• Integração com outros sistemas empresariais para otimizar a coleta de dados e o gerenciamento da sustentabilidade

Regulamentações de ESG em todo o mundo

Agora que você já sabe o que é ESG, os diferentes tipos de regulamentações de ESG e como as estruturas e a conformidade de ESG diferem, vamos nos aprofundar nas regulamentações de ESG em todo o mundo.

Regulamentações de ESG no Canadá

Os relatórios de ESG no Canadá ainda não são obrigatórios para todas as empresas, mas estão sendo cada vez mais exigidos por investidores e partes interessadas. No entanto, as instituições financeiras regulamentadas pelo governo federal, como bancos e seguradoras, são obrigadas a relatar os fatores de ESG. As regulamentações canadenses de ESG incluem:

• Relatório de Diversidade Corporativa
• Relatório sobre a cadeia de suprimentos S-211
• Relatório e divulgação de ESG corporativo da Canadian Securities (CSA)
• Divulgação do Fundo de Investimento ESG da CSA
• Divulgação de ESG de fornecedores para grandes contratantes federais
• Taxonomia de investimento climático do Canadá

Regulamentações de ESG nos Estados Unidos

Dependendo do setor, tamanho e jurisdição de uma empresa, ela pode ter de cumprir várias regulamentações de ESG nos Estados Unidos, incluindo

• Normas do Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Regulamentos de divulgação da Securities and Exchange Commission (SEC)
• Requisitos de diversidade do Conselho da Nasdaq
• Normas da Global Reporting Initiative (GRI) - voluntárias

Regulamentações de ESG na UE

A União Europeia está na vanguarda das regulamentações de ESG, e muitas empresas precisam cumpri-las:

• Regulamentos de divulgação de finanças sustentáveis
• Taxonomia da UE
• A Diretriz de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD)
• Diretiva de Due Diligence da Cadeia de Suprimentos (CSDDD)
• Padrão de títulos verdes da UE

Regulamentações de ESG no Reino Unido

Algumas empresas e instituições financeiras registradas no Reino Unido devem aderir às seguintes regulamentações de ESG:

• Padrões de Divulgação de Sustentabilidade (SDS) do Reino Unido
• Padrões de divulgação de sustentabilidade IFRS
• Regulamentos sobre empresas de 2022
• Regulamentos de Parcerias de Responsabilidade Limitada de 2022

Regulamentações de ESG na Ásia

Em contraste com outras nações desenvolvidas, a região da Ásia-Pacífico não possui regulamentações ou estruturas ESG consistentes. A Associação das Nações do Sudeste Asiático (ASEAN) lançou uma taxonomia para finanças sustentáveis no final de 2021, mas essa estrutura de ESG ainda está em discussão.

No entanto, em julho de 2023, o Conselho de Valores Mobiliários da Índia (SEBI) divulgou novas regulamentações para fundos de investimento em ESG. Em Cingapura, os bancos também são obrigados a gerenciar riscos relacionados ao clima e realizar análises de cenários. Além disso, a China continental introduziu novos padrões de divulgação e há um foco maior na administração no Sudeste Asiático. Hong Kong também revisou seu Código de Governança Corporativa e Regras de Listagem para aprimorar as divulgações de governança corporativa.

Padrões e estruturas de ESG

As normas e estruturas de ESG servem como princípios orientadores para que as empresas integrem fatores ambientais, sociais e de governança (ESG) em suas operações. Eles fornecem uma estrutura para que as empresas gerenciem e relatem seu desempenho de ESG, ajudando a garantir a transparência e a responsabilidade.

Padrões de ESG

Os padrões de ESG são requisitos ou diretrizes específicas que as empresas seguem para medir e divulgar seu desempenho de ESG. Esses padrões geralmente incluem critérios para avaliar o impacto de uma empresa sobre o meio ambiente, suas relações com funcionários e comunidades e suas práticas de governança. Ao aderir aos padrões de ESG, as empresas podem demonstrar seu compromisso com a sustentabilidade e com práticas comerciais responsáveis.

Estruturas de ESG

As estruturas de ESG são sistemas abrangentes que proporcionam uma abordagem abrangente para o gerenciamento e a geração de relatórios sobre questões de ESG. Normalmente, incluem um conjunto de princípios, métricas e ferramentas que orientam as empresas na incorporação de considerações de ESG em seus processos de planejamento estratégico e tomada de decisão. As estruturas de ESG ajudam as empresas a entender, gerenciar e comunicar seus riscos e oportunidades de ESG de forma eficaz.

Conclusão: Fique à frente das mudanças nas regulamentações de ESG

Ao navegar pelo cenário em constante evolução das regulamentações de ESG, manter-se informado é sua melhor estratégia. Do Canadá para o resto do mundo, essas diretrizes moldam o futuro dos negócios sustentáveis.

Esperamos que este guia tenha lhe proporcionado o conhecimento necessário para não apenas cumprir, mas também se destacar nesta nova era. Lembre-se de que compreender e adaptar-se às regulamentações de ESG não se trata apenas de marcar caixas - trata-se de prosperar em um futuro sustentável do qual todos nós fazemos parte.

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