Orçamento vs. previsão: Qual é a diferença?

Entender os termos orçamento e previsão pode fazer uma grande diferença na forma como você gerencia as finanças da sua empresa. Embora possam parecer semelhantes, eles servem a propósitos diferentes e podem afetar seu planejamento financeiro de maneiras únicas.

Neste blog, explicaremos o que é um orçamento e uma previsão, descreveremos suas diferenças e mostraremos como usar ambos para fortalecer sua estratégia de longo prazo.

O que é um orçamento corporativo?

Um orçamento corporativo descreve como uma organização planeja alocar fundos para o ano seguinte. Normalmente, um orçamento corporativo especifica os fundos por departamento e projeto, de modo que as partes interessadas tenham uma compreensão clara do que está disponível para atingir suas metas. O objetivo de um orçamento corporativo é alinhar as receitas com a direção estratégica da empresa, garantindo que haja fundos suficientes disponíveis para apoiar as operações da empresa e impulsionar o crescimento.

Por que as empresas precisam de orçamentos?

As empresas precisam de orçamentos porque eles fornecem uma visão geral de como os recursos e fundos devem ser alocados ao longo do ano. Os orçamentos ajudam a estabelecer diretrizes para as partes interessadas da organização, para que não haja gastos excessivos ou insuficientes. Os orçamentos também ajudam os departamentos a escolher quais projetos devem ser priorizados e quais funções devem ser contratadas durante o período orçamentário.

Quem cria o orçamento?

Em muitas organizações, o setor financeiro é responsável pela criação do orçamento. Eles compilam os dados, validam os números e distribuem o orçamento para a empresa. Entretanto, os processos orçamentários mais eficazes envolvem as partes interessadas de toda a organização. Todas as partes interessadas devem contribuir, validar e revisar os dados referentes ao seu departamento, garantindo que todos estejam alinhados com as metas organizacionais.

Como o orçamento é feito?

Para criar um orçamento, as equipes financeiras geralmente analisam o orçamento do ano anterior para determinar as áreas que podem ser melhoradas e aperfeiçoadas. Com base nos resultados do ano anterior, os líderes financeiros começam a coletar os dados necessários para o orçamento do ano corrente. Esse processo geralmente envolve a validação de dados de diferentes sistemas de origem para garantir que sejam precisos, completos e auditáveis. Depois que os dados são validados, eles são compilados em um modelo de orçamento que é distribuído para revisão e aprovação entre as partes interessadas relevantes.

É importante observar que a criação do orçamento pode variar de acordo com o método preferido de sua organização, seja ele orçamento flexível, orçamento top-down, orçamento contínuo, orçamento base zero, orçamento baseado em atividades ou orçamento de capital. Cada método tem seu próprio conjunto de princípios e processos, adaptados para atender a necessidades e metas organizacionais específicas.

O que é uma previsão?

Uma previsão projeta a saúde financeira de sua organização em algum momento no futuro. As previsões consideram o desempenho passado, o desempenho atual e outras informações relevantes, como tendências de mercado, condições econômicas e dados operacionais internos. Essas projeções ajudam as organizações a tomar decisões informadas sobre alocação de recursos, planejamento estratégico e gerenciamento de riscos.

Às vezes, essas previsões avançam para o futuro com o passar do tempo - conhecidas como previsões contínuas. As previsões contínuas atualizam continuamente o período de projeção (por exemplo, adicionando mais um mês ou trimestre quando um termina), fornecendo uma visão contínua da perspectiva financeira que ajuda as organizações a se manterem ágeis e receptivas às mudanças.

Como as empresas usam as previsões?

As empresas usam as previsões para entender como determinadas variáveis afetarão o desempenho futuro. Por exemplo, se uma empresa sabe que os meses de verão são normalmente mais lentos para as vendas, ela pode prever o que será necessário para recuperar a receita perdida no outono. As previsões são principalmente uma prática voltada para o futuro que pode ajudar as empresas a alocar melhor seus recursos, planejar estrategicamente e reduzir os riscos.

Muitas empresas usam as previsões em conjunto com os orçamentos tradicionais, ou até mesmo no lugar deles, porque as previsões são mais ágeis e capazes de se adaptar às mudanças nas condições do mercado. Essa flexibilidade permite que as empresas façam ajustes em tempo real com base nos dados e tendências mais recentes, levando a um planejamento financeiro mais ágil e eficaz.

Como as equipes de FP&A criam previsões?

Primeiro, as equipes de FP&A devem identificar o objetivo da previsão. Por exemplo, é para estimar quantos produtos você venderá em um determinado período? Ou é para ver se o orçamento atual será adequado para apoiar a organização em seis meses?

Independentemente da finalidade da previsão, as equipes de FP&A reúnem dados históricos e demonstrações financeiras anteriores para entender melhor o status da receita, do patrimônio, dos investimentos e de outras métricas financeiras. Com esses dados, os líderes de FP&A escolhem um método de previsão (por exemplo, previsão contínua) e um período de tempo para a previsão.

Posteriormente, as equipes de FP&A são responsáveis por analisar os dados resultantes, documentar suas descobertas e monitorar os resultados. Essa análise contínua é uma marca registrada da previsão e ajuda a garantir que as previsões permaneçam relevantes e precisas, permitindo que as empresas tomem decisões financeiras informadas e façam ajustes conforme necessário.

Previsões vs. cenários

A diferença entre as previsões e os planos de cenários é que a previsão é um exercício quantitativo focado na previsão de um estado futuro desejado com base em dados atuais e históricos. Por outro lado, o planejamento de cenários é um exercício qualitativo que considera vários estados futuros possíveis e como vários fatores podem influenciá-los.

A previsão se concentra no que é necessário para atingir uma meta específica no futuro, geralmente envolvendo projeções numéricas e análises estatísticas. Por outro lado, o planejamento de cenários explora como as metas serão influenciadas por tendências futuras, incertezas e possíveis interrupções, ajudando as organizações a se prepararem para uma série de resultados possíveis.

Previsões e demonstrações financeiras pro forma

A diferença entre as previsões e os demonstrativos financeiros pro forma é que as previsões visam prever a situação financeira futura de sua empresa com base em dados históricos, tendências atuais e suposições futuras. As demonstrações financeiras pro forma são projeções detalhadas que tornam essas previsões mais concretas, modelando o impacto financeiro de eventos ou decisões específicas.

As demonstrações pro forma geralmente envolvem cenários hipotéticos e são frequentemente usadas para apresentar uma análise "e se". Elas são criadas com antecedência e podem excluir qualquer informação que uma empresa acredite que distorça seus resultados, como despesas únicas. Isso ajuda a fornecer uma imagem mais clara do desempenho operacional contínuo e dos possíveis resultados futuros.

A previsão de fluxo de caixa é uma previsão?

Sim, a previsão do fluxo de caixa pode ser considerada um tipo de previsão. A previsão do fluxo de caixa visa antecipar o fluxo de caixa operacional (por exemplo, como a receita se compara às despesas operacionais) com base em eventos financeiros futuros para que uma empresa possa ver quanto dinheiro tem em caixa e operar com mais lucratividade.

Qual é a diferença entre um orçamento e uma previsão?

Agora que você já conhece os conceitos básicos de orçamento e previsão, vamos explorar algumas das nuances.

Principais diferenças entre orçamento e previsão

Há cinco diferenças importantes entre orçamento e previsão que ajudam a diferenciar cada processo do outro:

1. Função - O orçamento é um processo quantitativo que a liderança usa para planejar períodos futuros. A previsão é um processo qualitativo que estima o desempenho futuro.
2. Objetivo - Os orçamentos especificam o que a gerência espera alcançar durante um período financeiro específico. As previsões especificam o que uma empresa provavelmente alcançará durante o período.
3. Período de tempo - Os orçamentos geralmente se restringem a um ano fiscal. As previsões são criadas com horizontes de tempo mais longos em mente e, muitas vezes, podem ser atualizadas em uma base contínua.
4. Flexibilidade - Tradicionalmente, os orçamentos não são flexíveis e são atualizados com muito menos frequência do que as previsões. As previsões podem ser atualizadas regularmente para incorporar novas variáveis, tendências e dados em tempo real.
5. Aplicação - Os orçamentos ajudam as organizações a gerenciar um período financeiro no curto prazo. As previsões ajudam as empresas a desenvolver sua estratégia de longo prazo.

Orçamento de caixa vs. previsão de fluxo de caixa

Da mesma forma que os orçamentos e as previsões são diferentes, o mesmo ocorre com os orçamentos de caixa e as previsões de fluxo de caixa. Um orçamento de caixa especifica os fundos disponíveis para um período financeiro específico. Normalmente, os orçamentos de caixa não são atualizados e fornecem uma visão única da posição de caixa de uma empresa. Por outro lado, as previsões de fluxo de caixa são criadas para antecipar a posição de caixa futura de uma empresa para apoiar a lucratividade de longo prazo.

Orçamento de caixa vs. demonstração de resultados prevista

Conforme explicado acima, um orçamento de caixa descreve os recursos disponíveis para um período financeiro específico. Por outro lado, uma demonstração de resultados prevista, às vezes também chamada de demonstração pro forma, geralmente envolve cenários hipotéticos e é frequentemente usada para apresentar uma análise "e se".

Tudo sobre métodos de orçamento

Curioso sobre a elaboração de orçamentos? Vamos nos aprofundar nos diferentes tipos de métodos de orçamento e como eles beneficiam sua empresa.

Orçamentos estáticos vs. flexíveis

Um orçamento estático baseia-se em um nível fixo de atividade ou produção, enquanto um orçamento flexível pode ser ajustado de acordo com as mudanças na atividade comercial, como vendas ou volume de produção.

Um orçamento flexível também oferece uma estrutura para a empresa ajustar suas operações - como investir ou descontinuar práticas comerciais - com base em fatores externos, normalmente a receita gerada por essas atividades. Por outro lado, um orçamento estático não se adapta às mudanças. Ele permanece fixo, com resultados definidos com mais precisão e inalteráveis.

Orçamento de cima para baixo vs. orçamento de baixo para cima

Os orçamentos de cima para baixo começam com a liderança sênior, permitindo que ela aloque recursos para os departamentos como achar melhor. O orçamento bottom-up começa com cada departamento e pede que eles especifiquem os recursos de que precisarão para o ano fiscal.

Tanto os orçamentos top-down quanto os bottom-up avaliam a influência do desempenho histórico e das condições atuais do mercado. A principal diferença entre essas abordagens é quem identifica o impacto dessas tendências. No orçamento top-down, a liderança identifica os fatores externos e internos, enquanto no orçamento bottom-up, os departamentos individuais assumem essa tarefa.

Os quatro principais tipos de orçamento: baseado em atividades, incremental, proposta de valor e baseado em zero

Há vários outros tipos de orçamento, explicados a seguir:

• Baseado em atividades - O orçamento baseado em atividades (ABB) identifica e aloca recursos com base nas atividades necessárias para atingir as metas da empresa. Ele oferece uma perspectiva granular dos custos, com foco nas atividades.
• Incremental - O orçamento incremental usa o orçamento do ano anterior e o ajusta com base nas mudanças previstas para o ano seguinte, geralmente aumentando ou diminuindo o orçamento em uma determinada porcentagem.
• Proposta de valor - O orçamento baseado em valor aloca os recursos com base no valor para a organização, concentrando-se nos resultados e nos resultados, e não apenas nas atividades ou nos custos. Ele alinha os gastos com os valores centrais e os objetivos estratégicos da empresa, priorizando os investimentos que proporcionam os retornos mais significativos.
• Orçamento base zero - O orçamento base zero (ZBB) é quando você começa cada ano fiscal com uma base zero. Quando você cria um orçamento com base zero, cada departamento contabiliza suas necessidades até o item de linha, independentemente de o valor ser maior ou menor do que o orçamento anterior.

Tipos de métodos de previsão

Quer saber mais sobre previsão? Vamos explorar os diferentes tipos de métodos de previsão e como eles podem beneficiar sua empresa.

Julgamento vs. previsão quantitativa

As previsões de julgamento dependem do julgamento de um líder financeiro quando não há dados históricos para referência. Essas previsões geralmente são criadas quando há uma quantidade limitada de dados anteriores para consulta, como no lançamento de um novo produto ou quando as condições de mercado não têm precedentes (por exemplo, durante a COVID-19). Por outro lado, a previsão quantitativa se baseia muito em dados históricos e tendências atuais para informar a previsão.

Os quatro principais métodos de previsão: linha reta, média móvel, regressão linear simples e regressão linear múltipla

Há vários outros métodos de previsão, inclusive:

• Linha reta: A previsão de linha reta estima os valores futuros estendendo uma linha reta a partir das tendências dos dados atuais. É um método simples que pressupõe crescimento ou declínio consistente ao longo do tempo.
• Média móvel: A previsão de média móvel equilibra as flutuações nos dados calculando a média de diferentes subconjuntos do conjunto de dados. Esse método ajuda a identificar tendências e padrões subjacentes em um período específico.
• Regressão linear simples: A regressão linear simples usa dados históricos para estabelecer uma relação entre uma única variável independente e a variável dependente. Essa abordagem é útil para prever resultados com base em um único fator de influência.
• Regressão linear múltipla: A regressão linear múltipla amplia a regressão linear simples ao considerar várias variáveis independentes para prever uma variável dependente. Esse método fornece uma análise mais abrangente ao considerar vários fatores que podem afetar a previsão.

Conclusão: Avalie seu orçamento vs. previsão com o Prophix

Entender a diferença entre um orçamento e uma previsão pode melhorar muito o seu planejamento financeiro. Ao usar os dois métodos, você pode gerenciar melhor o futuro de sua empresa e operar com mais eficiência.

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