O que são eliminações entre empresas?

A consolidação financeira é demorada, mas é um processo essencial para toda equipe financeira. Todas as fases envolvem a coleta, a análise e a verificação de dados, o que pode tomar tempo das tarefas de valor agregado.

Isso é ainda mais assustador quando você tem várias entidades para contabilizar. A lista de tarefas cresce rapidamente entre uma empresa matriz e uma subsidiária, e é difícil saber onde é possível otimizar os processos de consolidação.

Ao preparar a consolidação, uma das primeiras coisas a fazer é coletar dados entre todas as entidades. Isso inclui as transações entre empresas e, posteriormente, as eliminações entre empresas.

A realização de eliminações é uma peça importante do quebra-cabeça do gerenciamento entre empresas. Mas o que são essas eliminações e como elas funcionam? Vamos nos aprofundar nos detalhes para simplificar sua próxima consolidação.

O que são transações entre empresas?

Antes de definir as eliminações entre empresas, vamos abordar as transações entre empresas.

Em finanças, o termo "intercompanhia" refere-se a ações que envolvem empresas relacionadas. As transações entre empresas são transações financeiras entre duas ou mais empresas relacionadas. Às vezes, as transações ocorrem entre duas entidades de uma empresa controladora, mas, normalmente, ocorrem entre a empresa controladora e a subsidiária.

Essas transações são mantidas separadas da manutenção de registros de transações externas para manter a contabilidade clara e evitar duplicação na contagem de transações.

Transações upstream

Uma transação upstream ocorre quando um ativo ou atividade financeira passa de uma subsidiária para a matriz. Esse é o menos comum dos três tipos de transações entre empresas.

Transações downstream

Uma transação downstream ocorre quando o ativo ou a atividade financeira é transferido da matriz para a subsidiária. Esse é o tipo de transação mais comum, pois a empresa controladora normalmente tem maior alavancagem financeira.

Transações laterais

As transações laterais ocorrem quando o ativo ou a atividade financeira é trocada entre duas subsidiárias da mesma controladora. Nenhuma entidade tem poder hierárquico sobre a outra, mas pode trocar, comprar ou vender ativos entre elas.

O que são controles de transações entre empresas?

Os controles de transações entre empresas são protocolos que a equipe de contabilidade deve seguir para comprovar e garantir relatórios precisos.

Por exemplo, suponha que sua organização use códigos ou registros específicos para identificar transações entre empresas. Nesse caso, deve haver controles estabelecidos sobre as entradas de dados para garantir que todas as alterações nesse campo de identificação sejam registradas para a elaboração de relatórios suficientes.

Os controles serão diferentes, dependendo dos seus processos contábeis, mas devem ser seguidos por todos da equipe.

O que são eliminações entre empresas?

A eliminação entre empresas é o processo pelo qual uma organização remove - ou zera - as transações entre empresas. Essas eliminações são registradas em um balanço patrimonial e, às vezes, são registradas como lançamentos contábeis.

Mas por que a necessidade de eliminação? Quando uma empresa registra uma transação entre empresas, ela não pode incluir a transação como um lucro ou prejuízo consolidado, pois a empresa está essencialmente fazendo negócios consigo mesma. A eliminação remove efetivamente essas transações antes de produzir a demonstração financeira consolidada, para evitar inflar os dados no balanço patrimonial.

Por que as eliminações entre empresas são importantes?

As eliminações entre empresas são essenciais para a elaboração de relatórios financeiros precisos. Os analistas, investidores e outras partes interessadas precisarão de um relatório de consolidação claro e, sem a eliminação, as transações entre empresas correm o risco de exagerar seus lucros, perdas e passivos.

Quando são realizadas as eliminações entre empresas?

As eliminações são concluídas em conjunto com o demonstrativo financeiro consolidado de uma organização. Normalmente, são realizadas todos os anos, mas se a consolidação ocorrer fora do período típico, as eliminações também ocorrerão.

Como são realizadas as eliminações entre empresas?

Primeiro, a empresa deve identificar o tipo de eliminação entre empresas que precisa realizar. Há três tipos: dívida entre empresas, receitas e despesas entre empresas e propriedade de ações entre empresas.

Após determinar o tipo de eliminação, as empresas usam um software dedicado (idealmente compartilhado entre as empresas controladoras e subsidiárias) para concluir a eliminação. A maneira específica como isso é feito depende do software e dos seus processos contábeis atuais, mas o software deve hospedar os registros de todas as transações entre empresas para ajudá-lo a começar.

Como o ASC 810 está relacionado às eliminações entre empresas?

O ASC 810 é o padrão GAAP para consolidação de várias entidades definido pelo Financial Accounting Standards Board (FASB). Seu principal objetivo é estabelecer padrões para as organizações cumprirem e manterem as consolidações em conformidade.

O ASC 810 estabelece alguns princípios básicos de consolidação financeira. Ele afirma que:

1. A receita intercompanhia remanescente entre empresas controladoras e subsidiárias deve ser eliminada.
2. O valor a ser eliminado não será afetado por uma participação de não controladores (NCI).

Cada subsidiária da controladora deve ser classificada como uma entidade legal para ser incluída na consolidação.

Tipos de eliminações entre empresas

Conforme mencionado anteriormente, o processo de como fazer a eliminação entre empresas depende do tipo de eliminação a ser realizada. Algumas organizações realizarão todos os três tipos de eliminação, mas outras talvez precisem realizar apenas um ou dois. Isso depende da natureza do negócio.

Vamos detalhar melhor os três tipos.

Dívida entre empresas

A dívida entre empresas elimina os empréstimos feitos entre subsidiárias ou entre uma matriz e uma subsidiária.

Se uma empresa controladora comprou um prédio para ser usado por suas subsidiárias, por exemplo, isso seria um débito entre empresas. A matriz está pagando pelas despesas de cada subsidiária, portanto, a eliminação entre empresas teria de ser concluída para equilibrar a compra.

Receitas e despesas entre empresas

As vendas e compras entre subsidiárias ou entre uma matriz e uma subsidiária são zeradas durante uma eliminação de receita e despesa entre empresas.

Os ativos líquidos consolidados da controladora não são alterados quando bens ou serviços são vendidos entre entidades, portanto, essas compras devem ser eliminadas antes da consolidação.

Propriedade de ações entre empresas

Esse tipo de eliminação refere-se especificamente a empresas controladoras e subsidiárias que eliminam a participação acionária. Sem essa eliminação, os dados da empresa controladora serão inflados de forma imprecisa.

Exemplo de eliminação entre empresas

As transações e eliminações entre empresas são simples no papel, mas como seriam na prática? Vamos dar uma olhada em um exemplo.

Digamos que duas subsidiárias de uma empresa controladora realizem uma transação lateral entre empresas.

Subsidiária A: Vende equipamentos técnicos.

Subsidiária B: compra o equipamento técnico da subsidiária A.

Se a subsidiária A vender o equipamento com lucro, ele não poderá ser contabilizado como lucro porque se trata de uma transação entre empresas, e não de uma venda externa. O ganho na venda deve ser eliminado. Além disso, o pequeno aumento na depreciação reconhecida também terá de ser eliminado para equilibrar a transação no papel.

Outro exemplo seria se uma empresa controladora pagasse uma fatura de operações de uma subsidiária. Essa seria uma transação interempresarial downstream e teria de ser zerada antes de completar o relatório de consolidação.

O que é contabilidade de eliminações?

A contabilidade de eliminações é a ação de realizar eliminações entre entidades agrupadas em uma empresa controladora. Você pode realizar diferentes tipos de eliminações, dependendo do tipo de transação, e também pode escolher entre eliminação total ou parcial. Em última análise, isso varia de acordo com o grau de exaustão que você deseja que seu relatório financeiro consolidado tenha.

Por que a contabilidade de eliminações é útil?

A contabilidade de eliminações é útil porque as transações entre empresas não podem ser aplicadas ao balanço patrimonial da consolidação financeira. A contabilidade de eliminações efetivamente limpa ou equilibra essas transações para preparar um relatório preciso.

Quem deve fazer a contabilidade de eliminações?

Qualquer organização que tenha uma matriz e uma subsidiária, ou subsidiárias, deve praticar a contabilidade de eliminações. Isso garantirá registros financeiros claros e dará às partes interessadas e aos investidores uma leitura precisa da saúde financeira de uma organização.

O ideal, e dependendo do tamanho da matriz e de suas subsidiárias, é que a organização tenha uma equipe dedicada às eliminações. Esses especialistas internos no assunto aprenderão o software financeiro, manterão registros precisos e garantirão que as eliminações sejam feitas prontamente.

Como melhorar sua contabilidade de eliminações entre empresas

Quando se trata de executar a contabilidade de eliminações, há maneiras de otimizar seus processos. Você poderia manter planilhas e realizar eliminações manuais, mas isso seria entediante e daria margem a erros humanos. Veja a seguir como automatizar e simplificar o processo.

Implante um único sistema de consolidação em toda a empresa

O alinhamento da matriz e de todas as subsidiárias em um único sistema de consolidação garantirá a manutenção de registros precisos e facilitará muito a geração de relatórios financeiros. Se cada subsidiária estiver usando um software ou processo diferente, a migração para um sistema unificado o quanto antes economizará muito tempo a longo prazo.

À medida que a sua empresa cresce, fazer com que todas as equipes armazenem seus dados no mesmo local, usem as mesmas ferramentas e sigam o mesmo cronograma de relatórios será fundamental para a transparência dos relatórios e a manutenção da conformidade.

Use um software de consolidação financeira com recursos de contabilidade de dupla entrada

Ao comprar seu software, é importante procurar um que atenda a todas as suas necessidades e muito mais. Alguns produtos de software oferecem apenas contabilidade de entrada única, o que os torna ineficazes para a consolidação financeira. Sua equipe precisará de recursos de contabilidade de dupla entidade para automatizar adequadamente o processo de eliminação.

Além da contabilidade de dupla entrada, também é aconselhável buscar um software financeiro que vá além das necessidades de consolidação. Se você também precisar de uma solução para coisas como gerenciamento entre empresas, planejamento de negócios e reconciliação de contas, poderá encontrar uma ferramenta que contemple tudo em um único sistema.

Isso também reduzirá as despesas da sua equipe. A compra de licenças para os membros da sua equipe para várias ferramentas financeiras, quando uma só faz o trabalho, aumentará os custos e complicará os processos.

Gerencie as eliminações entre empresas com uma equipe dedicada

Como o processo de consolidação financeira é muito complexo, ter uma pessoa ou equipe específica para se especializar em eliminações também acelera o processo.

Desafios das eliminações entre empresas

Embora a definição seja simples e a execução pareça direta, a realização de eliminações entre empresas tem seus desafios. Especialmente se seus processos não forem consistentes em todas as entidades.

Aqui estão alguns dos problemas mais comuns que as empresas enfrentam ao realizar as eliminações.

Manutenção de registros deficiente ou inconsistente entre as subsidiárias

É aqui que o alinhamento de todas as empresas relacionadas com uma plataforma de desempenho financeiro é fundamental. Se uma subsidiária usa uma planilha simples e outra usa um software robusto, há o risco de dados incorretos, erros humanos e relatórios imprecisos.

É fundamental que todas as equipes usem a mesma plataforma financeira, passem pelo mesmo treinamento e entendam quais controles estão em vigor para atender aos padrões de conformidade.

Flutuações da taxa de câmbio

A não contabilização das flutuações da taxa de câmbio nas transações entre empresas com diferentes moedas afetará a eliminação. Se a sua equipe estiver usando uma ferramenta mais manual para registrar transações entre empresas, como uma planilha, uma taxa de câmbio flutuante pode passar despercebida.

Se você optar por um software que aplique automaticamente as flutuações da taxa de câmbio às suas transações, sua equipe não precisará se preocupar.

Períodos contábeis inconsistentes

A consistência é fundamental para os relatórios financeiros, especialmente quando se trata de consolidação. Todas as empresas relacionadas devem apresentar relatórios nos mesmos períodos, para simplificar a obtenção de dados e manter a conformidade.

Se ainda não forem consistentes, faça com que todas as partes interessadas relevantes se realinhem em períodos contábeis mais concretos. Isso pode causar um pouco de transtorno no curto prazo, mas economizará tempo para todas as partes no futuro.

Conclusão: Agilize as eliminações entre empresas com o Prophix One™

Como você sabe, a eliminação entre empresas é um processo complexo. Há muitos desafios que sua equipe pode enfrentar nas fases de preparação e execução.

Porém, com uma plataforma de desempenho financeiro, como o Prophix One, sua equipe pode fazer com que a matriz e as subsidiárias estejam alinhadas, consistentes e preparadas para eliminações tranquilas.

O Prophix One agiliza e simplifica os principais processos do Escritório do CFO, desde o orçamento e o planejamento até o fechamento financeiro. Com uma plataforma que atende a todas as suas necessidades, sua equipe pode obter um melhor desempenho financeiro geral com uma única fonte de verdade.

Entre em contato conosco para uma demonstração. Você verá como é possível simplificar as eliminações entre empresas, para que sua equipe possa dedicar mais tempo ao que mais importa.