O planejamento do fluxo de caixa é fundamental

Em minha experiência, quando as empresas elaboram seus planos, elas se preocupam primeiramente com a demonstração de resultados. Isso é natural. A maioria das pessoas fora do departamento financeiro não entende ou não se importa muito com o balanço patrimonial ou com outros demonstrativos, como fontes e usos de recursos. É muito mais provável que os gerentes tenham sua remuneração relacionada a receitas e lucros do que ao saldo de contas a pagar.

Entretanto, há um item no balanço patrimonial que pode ser de grande interesse: o caixa. Como diz o velho ditado, "o dinheiro é rei", e todo mundo gosta de saber que tem dinheiro suficiente no banco para pagar a folha de pagamento. Quando uma empresa tem cláusulas de dívida, outros itens do balanço patrimonial também podem ser importantes. Por exemplo, se o banco suspender seus empréstimos, isso pode ser catastrófico. Portanto, planejar o balanço patrimonial, pelo menos para as finanças, é extremamente importante.

No entanto, quando a maioria das empresas faz o planejamento, seja por meio de planilhas ou do software Corporate Performance Management (CPM), o balanço patrimonial é quase uma reflexão tardia. As organizações preveem recebíveis e contas a pagar usando dias simples de vendas ou dias de contas a pagar, e a dívida a prazo é facilmente prevista - assim como o patrimônio líquido e a maioria das outras contas do balanço patrimonial. Por fim, para fazer o balanço patrimonial, o caixa é calculado como um plugue.

Infelizmente, usando essa abordagem convencional, as empresas não obtêm uma explicação detalhada das mudanças previstas no caixa. Para a maioria das empresas, isso representa apenas um exercício intelectual e, para o gerenciamento prático do caixa, elas produzem uma previsão de caixa separada com base no que sabem sobre entradas e saídas de caixa de curto prazo. O orçamento (e/ou a previsão mensal contínua) é irrelevante quando se trata de prever o balanço patrimonial.

Para fazer uma previsão precisa do balanço patrimonial (e, portanto, entender a posição de caixa da empresa), é necessário mais detalhes do que as empresas têm disponível em uma demonstração de resultados que simplesmente faz previsões no nível de detalhe do razão geral. Por exemplo, diferentes canais de vendas terão diferentes condições de pagamento (o dinheiro das vendas pela Internet chegará mais cedo do que os recebimentos das vendas faturadas), portanto, separar as vendas dessa forma é essencial. A sazonalidade também é importante, pois as vendas pela Internet e no varejo podem atingir o pico antes da temporada de férias. Isso funciona de forma semelhante com as contas a pagar. O aluguel geralmente é pago imediatamente, enquanto outras contas a pagar podem ser baseadas em compromissos contratuais com base no tempo.

Para prever com precisão o caixa (e, portanto, o balanço patrimonial), as empresas precisam de informações sobre vendas e compras que podem não estar prontamente disponíveis para o departamento financeiro. Para fazer isso corretamente:

1. Entenda seu negócio e analise quais tipos de vendas e compras afetam o caixa. Você não precisa necessariamente de detalhes de cada transação prevista, mas as previsões que agregam tipos comuns de transações serão adequadas.
2. Modele seu negócio. Certifique-se de que suas entradas e saídas de caixa sejam baseadas nos diferentes tipos de transações. Amplie isso para incluir funções como o reconhecimento de receita.
3. Encontre uma maneira de coletar regularmente informações de pessoas de fora do setor financeiro sobre os valores esperados de cada tipo de transação que você identificou. Envolva-os.

As empresas podem atingir o segundo e o terceiro pontos com um software CPM como o Prophix 11. Você deve ser capaz de iniciar o primeiro objetivo por conta própria. Se fizer isso, seu planejamento de caixa e balanço patrimonial será muito mais preciso e poderá facilmente abranger a previsão de fluxo de caixa de curto prazo.

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