Guia completo de uma equipe financeira para conformidade com ESG

Em 2025, consumidores, investidores e órgãos reguladores estão dando maior ênfase às práticas ambientais, sociais e de governança (ESG) das empresas.

No entanto, navegar pelo labirinto de regulamentações e estruturas pode parecer esmagador. Descobrir o que é necessário, quem deve estar envolvido e quando as apresentações devem ser feitas pode ser demorado e tedioso.

Neste guia abrangente, abordaremos tudo o que sua equipe financeira precisa saber sobre conformidade com ESG, incluindo as principais definições, regulamentações globais de ESG e etapas práticas para criar sua própria estratégia de conformidade com ESG.

O que é ESG?

Antes de mergulhar nas nuances da conformidade com ESG, é útil entender o que é ESG, de onde veio e quais são os objetivos.

Ambiental, social e de governança (ESG) refere-se a um conjunto de critérios usados para avaliar o impacto que as empresas causam no meio ambiente e na sociedade, e como essas práticas são governadas.

Ambiental, social e de governança

ESG é um acrônimo para ambiental, social e de governança. As empresas são avaliadas com base em seu impacto ambiental e social, bem como na forma como governam esses processos. Os critérios de ESG fornecem uma estrutura para avaliar o desempenho de uma empresa além das métricas financeiras, com foco na sustentabilidade, nas práticas éticas e na criação de valor a longo prazo.

Embora as divulgações de ESG não sejam obrigatórias em todos os países e jurisdições, algumas regiões, como a UE e o Reino Unido, introduziram requisitos obrigatórios de divulgação para determinadas empresas. Muitas organizações optam por compartilhar essas informações publicamente, pois os consumidores, investidores e reguladores estão cada vez mais preocupados com os impactos ambientais, a responsabilidade social e as práticas de governança corporativa.

Qual é a origem do ESG?

A pesquisa sobre sustentabilidade começou a ganhar atenção global na década de 1980 com a publicação do Relatório Brundtland da ONU, que introduziu o conceito de desenvolvimento sustentável. A primeira estrutura de ESG, no entanto, foi publicada no relatório "Who Cares Wins" (Quem se importa vence), do Pacto Global da ONU, em 2004 desenvolvido em colaboração com instituições financeiras para vincular as práticas de ESG ao desempenho financeiro.

Desde então, foram feitos avanços significativos na adoção e regulamentação de ESG, com um aumento de 155% nas regulamentações desde 2011.

O que é uma estratégia de ESG?

Uma estratégia de ESG é um conjunto de metas, ações e objetivos mensuráveis definidos por uma empresa para abordar seu impacto ambiental e social e a qualidade de suas estruturas de governança. Essas estratégias são projetadas para atender às expectativas das partes interessadas, alinhar-se aos requisitos regulatórios e contribuir para a sustentabilidade de longo prazo.

Por exemplo, uma empresa pode ter uma estratégia de ESG para reduzir a quantidade de poluição gerada por seu processo de fabricação em 15% ao longo de cinco anos, ao mesmo tempo em que se compromete com a adoção de energia renovável, melhorando a transparência da cadeia de suprimentos e relatando regularmente o progresso para garantir a responsabilidade.

Quais são os objetivos do ESG?

Em termos gerais, os objetivos do ESG são reduzir o impacto ambiental e social negativo das empresas e, ao mesmo tempo, promover resultados positivos para o planeta, a sociedade e as partes interessadas. O ESG também visa a garantir que as estruturas de governança usadas para gerenciar esses processos sejam éticas, justas, transparentes e alinhadas com as metas de sustentabilidade de longo prazo.

O que é conformidade com ESG?

Aconformidade comESG é um conjunto de regulamentações, estruturas ou padrões estabelecidos por um órgão de governança que dizem respeito a práticas ambientais, sociais e de governança. A conformidade com ESG padroniza a coleta, o relatório e a análise desses dados para aumentar a transparência. A conformidade com ESG também ajuda as empresas a avaliar e comunicar seu desempenho geral de ESG às partes interessadas.

Em alguns países, como a UE e o Reino Unido, as divulgações de ESG são obrigatórias de acordo com regulamentos como o Sustainability Disclosure Requirements (SDR) ou o Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR), entre outros.

Conformidade ambiental

A conformidade ambiental refere-se à adesão de uma empresa às leis, regulamentações e padrões ambientais com o objetivo de minimizar seu impacto ambiental. Isso geralmente envolve a coleta e a divulgação de dados sobre:

• Energia - A quantidade de energia usada em processos de fabricação, transporte, operações de escritório e outras atividades comerciais, incluindo esforços para melhorar a eficiência energética ou a transição para fontes de energia renováveis.
• Gases de efeito estufa- O volume de gases de efeito estufa produzidos pela empresa durante suas operações, incluindo emissões diretas, emissões indiretas de energia comprada e outras emissões indiretas em toda a cadeia de valor.
• Água - A quantidade de água consumida nos processos de fabricação da empresa ou em outras atividades operacionais, bem como a qualidade da água descartada e como ela é tratada.
• Poluição - A quantidade e o tipo de poluição gerada pela empresa, incluindo poluição do ar, da água e do solo, e como essa poluição é gerenciada ou mitigada.
• Resíduos - O volume de resíduos produzidos pelas operações da empresa, incluindo resíduos perigosos e não perigosos, e como esses resíduos são descartados, tratados ou reciclados.
• Materiais - Como os materiais são adquiridos, se são obtidos de forma sustentável e se são renováveis, recicláveis ou gerenciados de forma responsável.
• Violação da natureza - O impacto das operações da empresa nos ambientes, ecossistemas e vida selvagem ao redor, incluindo esforços para preservar a biodiversidade e proteger os habitats naturais.

Conformidade social

A conformidade social refere-se à adesão de uma empresa às leis, aos regulamentos e aos padrões éticos relacionados ao seu impacto social. Isso geralmente envolve a coleta e a divulgação de dados sobre:

• Relações com funcionários e práticas trabalhistas - métricas como taxa de rotatividade de funcionários, permanência, remuneração justa, adesão a padrões internacionais de trabalho, conformidade com a saúde e a segurança no local de trabalho e esforços para evitar trabalho infantil ou trabalho forçado.
• Diversidade, equidade e inclusão (DEI) - Iniciativas para promover a diversidade na força de trabalho, igualdade de oportunidades e práticas inclusivas, incluindo métricas como análise de diferença salarial entre gêneros, representação de grupos sub-representados na liderança e programas de treinamento DEI.
• Envolvimento do cliente e responsabilidade pelo produto - Dados sobre segurança do produto, qualidade, justiça nos preços, privacidade do cliente, práticas éticas de marketing e acessibilidade de produtos ou serviços.
• Gestão da cadeia de suprimentos - Monitoramento da sustentabilidade e das práticas éticas dos fornecedores de uma empresa, incluindo conformidade com padrões de direitos humanos, práticas trabalhistas justas e sustentabilidade ambiental.
• Impacto na comunidade - Contribuições para as comunidades locais onde a empresa opera, incluindo esforços filantrópicos, investimentos em infraestrutura, parcerias com organizações locais, esforços de socorro em casos de desastres e programas destinados a melhorar a educação, a saúde ou as oportunidades econômicas.

Conformidade com a governança

A conformidade com a governança refere-se à adesão de uma empresa às leis, aos regulamentos e às práticas recomendadas relacionadas à governança corporativa, à conduta ética, ao gerenciamento de riscos e à transparência. Isso geralmente envolve a coleta e o relatório de dados sobre:

• Governança corporativa - A estrutura e a diversidade do conselho, sua independência, eficácia e experiência, bem como as políticas de remuneração de executivos, o alinhamento da remuneração com o desempenho de longo prazo ou com as metas de ESG e a extensão da participação da gerência na empresa.
• Códigos de conduta empresarial - As diretrizes éticas da empresa, incluindo sua postura e procedimentos em relação à corrupção, suborno e políticas de denúncia de irregularidades, bem como a forma como ela lida com as violações desses códigos.
• Gerenciamento de riscos e crises - A abordagem da empresa para identificar, gerenciar e mitigar riscos, bem como sua preparação para possíveis crises.
• Gestão da cadeia de suprimentos- Supervisão da cadeia de suprimentos para garantir que os fornecedores sigam a boa governança e as práticas éticas, incluindo políticas anticorrupção e transparência em suas operações.
• Estratégia fiscal - A abordagem da empresa em relação a planejamento, relatórios e governança fiscal, garantindo a conformidade com todas as leis e regulamentos relevantes, bem como a transparência nos relatórios fiscais e a prevenção de esquemas agressivos de evasão fiscal.
• Materialidade, influência de políticas e medição de impacto - Identificar as questões de ESG mais relevantes para a empresa e seus stakeholders (materialidade), a influência da empresa em políticas públicas relacionadas a fatores de ESG e como ela mede e relata seu impacto sobre essas questões usando estruturas como GRI ou SASB.

Quem em uma empresa é responsável pela conformidade com ESG?

A responsabilidade pela conformidade com ESG geralmente abrange várias funções e departamentos de uma empresa. Muitas organizações de grande porte nomeiam um Diretor de Sustentabilidade (CSO) para supervisionar as iniciativas de ESG e garantir a conformidade com regulamentos e normas. Em empresas menores, o ESG pode ser integrado às funções existentes ou gerenciado por um comitê que avalia as práticas de ESG.

Independentemente da estrutura da sua equipe de ESG, ela deve trabalhar em estreita colaboração com os departamentos financeiro, jurídico, de gestão de riscos, estratégia corporativa, RH, operações e relações com investidores para garantir que as práticas de ESG estejam alinhadas com os objetivos comerciais.

O conselho de administração de uma empresa também pode supervisionar a conformidade com ESG, garantindo que as práticas de ESG estejam alinhadas com os princípios de governança, requisitos regulatórios e objetivos comerciais de longo prazo.

Relatórios, pontuação, estruturas e regulamentações de ESG

Agora que você já sabe o que está envolvido na conformidade com ESG e como ela é gerenciada dentro das organizações, vamos nos aprofundar nas especificidades dos relatórios, pontuação, estruturas e regulamentações de ESG.

O que é relatório de ESG?

Um relatório de ESG é um documento usado pelas organizações para comunicar as medidas que estão tomando para lidar com o impacto ambiental, social e de governança de suas operações. Os relatórios de ESG geralmente seguem uma estrutura padronizada que permite que as empresas comuniquem seus esforços de ESG de forma consistente e comparável, criando uma "linguagem comum" para investidores, reguladores e clientes.

Os relatórios de ESG são essenciais para atrair investidores, atender às exigências regulatórias e criar confiança entre as partes interessadas, demonstrando o compromisso da empresa com a sustentabilidade e as práticas éticas.

O que é pontuação de ESG?

Apontuação ESG é um método usado para medir a sustentabilidade e o desempenho ético de uma empresa. As pontuações de ESG avaliam como uma empresa gerencia os riscos e oportunidades ambientais, sociais e de governança corporativa em suas operações.

As pontuações de ESG são normalmente atribuídas por agências de classificação de terceiros, como MSCI, Sustainalytics ou S&P Global, e são usadas por investidores, partes interessadas e órgãos reguladores para avaliar o desempenho de ESG de uma empresa.

As pontuações de ESG são divididas em três categorias:

• Questões ambientais, como uso de energia renovável, controle de poluição, eficiência energética, pegada de carbono e estratégia de mudança climática.
• Questões sociais, como direitos humanos, práticas trabalhistas, envolvimento da comunidade e diversidade, equidade e inclusão.
• Questões de governança, como direitos dos acionistas, gerenciamento de riscos, remuneração de executivos, diversidade e estrutura do conselho e transparência na tomada de decisões.

O que são estruturas de ESG?

Uma estrutura de ESG é um conjunto de diretrizes que as empresas usam para identificar, medir e relatar critérios ambientais, sociais e de governança. As estruturas de ESG funcionam como um conjunto de referências, ajudando as organizações a comunicar seu desempenho de ESG às partes interessadas, incluindo investidores, reguladores e clientes. As estruturas também estabelecem práticas recomendadas para gerenciar riscos e oportunidades de ESG.

Dependendo da localização de sua organização, ela pode estar sujeita a várias estruturas de ESG, que discutiremos mais adiante.

O que são regulamentações de ESG?

As regulamentações de ESG são requisitos juridicamente vinculativos que padronizam a coleta, o relatório e a divulgação de dados ambientais, sociais e de governança. Essas regulamentações garantem que as empresas forneçam informações consistentes e precisas sobre seu desempenho de ESG, permitindo que as partes interessadas avaliem o impacto ambiental e social de uma empresa.

As regulamentações de ESG variam de acordo com o país, a região e o setor. Em algumas jurisdições, como a União Europeia, as divulgações de ESG são obrigatórias para muitas organizações, de acordo com normas como a Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). Em outras regiões, como nos Estados Unidos, os relatórios de ESG são geralmente voluntários, mas estão cada vez mais sujeitos ao escrutínio regulatório.

O objetivo das regulamentações de ESG é aumentar a transparência e a responsabilidade, permitindo que as partes interessadas tomem decisões informadas sobre os esforços de sustentabilidade de uma empresa.

Os benefícios da conformidade com ESG

Além de dar às partes interessadas mais confiança na sustentabilidade e na ética de sua empresa, há muitos benefícios na conformidade com ESG.

Melhora o desempenho financeiro

O investimento em iniciativas de ESG pode melhorar significativamente o desempenho financeiro de uma empresa, abrindo novos mercados, melhorando a eficiência operacional e reduzindo riscos. As empresas com práticas sólidas de ESG estão mais bem posicionadas para evitar riscos financeiros, como penalidades regulatórias, danos à reputação ou interrupções causadas por mudanças climáticas.

Os órgãos reguladores e os investidores também estão mais inclinados a apoiar empresas com práticas sólidas de ESG, o que pode levar a novas oportunidades de investimento e parcerias. Ao se alinharem com as metas de sustentabilidade, as empresas também podem reduzir custos, por exemplo, por meio da eficiência energética ou da redução de resíduos, melhorando ainda mais o desempenho financeiro.

Atrai investidores e gera confiança

Empresas com forte conformidade com ESG têm maior probabilidade de atrair investidores focados em ESG e obter acesso a capital de baixo custo, pois são vistas como de menor risco e mais sustentáveis. Essa confiança também se estende a outras partes interessadas, como reguladores e parceiros comerciais, que valorizam a transparência e a responsabilidade.

Cria confiança com o público e com novos talentos

As empresas que têm uma percepção positiva do mercado geralmente experimentam uma maior fidelidade do cliente, o que pode impulsionar as vendas e apoiar a expansão operacional. A conformidade com ESG também melhora a marca do empregador, facilitando a atração e a retenção dos melhores talentos, principalmente entre as gerações mais jovens que priorizam a sustentabilidade e as práticas éticas.

Melhora a sustentabilidade operacional

A conformidade com ESG incentiva as empresas a adotarem práticas mais sustentáveis, o que pode levar a melhorias operacionais de longo prazo. Ao se concentrar em iniciativas ambientais, como eficiência energética, redução de resíduos e fornecimento sustentável, as empresas podem reduzir os custos operacionais.

Melhorias sociais e de governança, como a promoção de um local de trabalho diversificado e inclusivo ou a implementação de práticas de gerenciamento de riscos, podem aumentar a satisfação dos funcionários, a produtividade e a resiliência organizacional.

Os ônus da conformidade com ESG

Agora que já abordamos os benefícios da conformidade com ESG, vamos dar uma olhada nos ônus.

Pode ser caro garantir a integridade dos dados, principalmente se não houver uma única fonte de verdade

O ESG envolve muitos aspectos de uma empresa, incluindo iniciativas de diversidade, questões ambientais e remuneração de executivos. A coleta e a validação de dados financeiros e não financeiros podem ser dispendiosas, principalmente se a organização não tiver um sistema centralizado ou uma única fonte de dados verdadeiros.

Manter a integridade dos dados geralmente requer investimentos significativos em tecnologia financeira, como uma plataforma de desempenho financeiro. Sem esses recursos, as organizações podem enfrentar ineficiências e inconsistências em seus relatórios.

O treinamento de funcionários leva tempo e é caro

Há muitas nuances na conformidade com ESG, dependendo de seu país, região e setor. Isso pode tornar demorado e caro o treinamento de novos funcionários, que podem não estar familiarizados com as regulamentações e estruturas em evolução. O treinamento contínuo geralmente é necessário para acompanhar as mudanças, aumentando o custo geral e a carga de tempo do ESG.

A falta de padronização cria um alvo móvel em torno da conformidade com o ESG, o que gera incerteza a cada ano

Não há requisitos universais de coleta de dados, validação ou relatórios para a conformidade com ESG, o que torna difícil para as empresas multinacionais aderirem a várias estruturas de relatórios. Isso pode gerar incerteza e aumentar os custos de conformidade para as organizações, que precisam se adaptar continuamente às mudanças nos requisitos.

Investidores ou indivíduos dentro da função financeira podem ver a conformidade com ESG como um centro de custos em vez de um local que gera valor

O tempo necessário para coletar e validar os dados de ESG pode fazer com que eles sejam vistos como um centro de custos, em vez de uma iniciativa que gera valor. Essa percepção pode dificultar a adesão de investidores e indivíduos dentro da função financeira para apoiar novas iniciativas ou informar sobre o progresso de projetos em andamento. A falta de compreensão dos benefícios de longo prazo da conformidade com ESG, como a mitigação de riscos, a melhoria da reputação e o acesso a capital com foco em ESG, muitas vezes contribui para esse desafio.

Conformidade com ESG em todo o mundo

A seguir, abordaremos a conformidade com ESG em todo o mundo, incluindo órgãos governamentais, regulamentações e estruturas.

Conformidade com ESG no Canadá

Órgãos reguladores de ESG no Canadá

A conformidade com ESG no Canadá é moldada e influenciada por vários órgãos e instituições governamentais, cada um deles desempenhando um papel na definição de padrões, na aplicação de regulamentos e na orientação das empresas para práticas sustentáveis e socialmente responsáveis. Aqui estão as principais organizações que impulsionam os esforços de ESG no Canadá:

• Administradores de Títulos Canadenses (CSA)
• Escritório do Superintendente de Instituições Financeiras (OSFI)
• Ministério do Meio Ambiente e Mudanças Climáticas do Canadá (ECCC)
• Ombudsman de Compras do Canadá e Secretaria do Conselho do Tesouro do Canadá
• Órgãos provinciais e territoriais

Regulamentos de ESG no Canadá

O relatório ESG no Canadá não é obrigatório, mas é cada vez mais exigido pelos investidores e partes interessadas. No entanto, as instituições financeiras regulamentadas pelo governo federal, como bancos e seguradoras, são obrigadas a informar sobre os fatores ESG. As regulamentações canadenses de ESG incluem:

• Relatórios sobre Diversidade Corporativa
• Relatório sobre a cadeia de suprimentos S-211
• Relatório e divulgação de ESG corporativo da Canadian Securities (CSA)
• Divulgação do Fundo de Investimento ESG da CSA
• Divulgação de ESG de fornecedores para grandes contratantes federais
• Taxonomia de investimento climático do Canadá

Estruturas de ESG no Canadá

As empresas canadenses contam com várias estruturas de ESG reconhecidas mundialmente para orientar suas práticas de relatório e divulgação. Essas estruturas garantem consistência, transparência e responsabilidade nos relatórios de ESG, ajudando as empresas a atender às expectativas dos investidores e das partes interessadas. As estruturas incluem:

• Força-tarefa sobre divulgações financeiras relacionadas ao clima (TCFD)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Conselho de Normas Contábeis de Sustentabilidade (SASB)
• Objetivos de Desenvolvimento Sustentável (SDGs) da ONU
• Projeto de Divulgação de Carbono (CDP)
• Estrutura de relatórios integrados (IR)
• Taxonomia de investimento climático do Canadá
• Estruturas voluntárias de engajamento indígena

Conformidade com ESG nos EUA

Órgãos reguladores de ESG nos EUA

A conformidade com ESG nos EUA é moldada por agências federais, órgãos reguladores e organizações que estabelecem padrões e garantem a responsabilidade corporativa. Essas instituições desempenham papéis fundamentais no desenvolvimento de diretrizes relacionadas a ESG e no monitoramento da conformidade. Os principais órgãos reguladores que impulsionam os esforços de ESG nos EUA incluem:

• Securities and Exchange Commission (SEC)
• Agência de Proteção Ambiental (EPA)
• Departamento do Trabalho (DOL)
• Escritório de Programas Federais de Conformidade de Contratos (OFCCP)
• Órgãos reguladores em nível estadual

Regulamentações de ESG nos EUA

O relatório de ESG nos Estados Unidos não é obrigatório, mas enfrenta uma demanda crescente devido à pressão dos investidores e às regulamentações propostas. Certos setores estão sujeitos a diretrizes mais rigorosas relacionadas a ESG, e espera-se que as regras propostas pelas agências federais moldem significativamente a conformidade obrigatória com ESG em um futuro próximo. As regulamentações de ESG dos EUA incluem, entre outras, as seguintes:

• Proposta de regras de divulgação climática da SEC
• Regras de divulgação da Lei Dodd-Frank (minerais de conflito e divulgação do índice de remuneração do CEO)
• Lei do Ar Limpo e Lei da Água Limpa (EPA)
• Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Funcionários (ERISA) - Emenda de Investimento ESG
• Requisitos ESG de fornecedores federais
• SB-260 da Califórnia (Lei de Responsabilidade de Dados Corporativos sobre o Clima)

Estruturas de ESG nos EUA

Muitas empresas dos EUA contam com estruturas de ESG reconhecidas mundialmente para orientar seus relatórios e garantir a conformidade com as expectativas dos investidores. Essas estruturas ajudam as organizações a fornecer informações de ESG transparentes, consistentes e relevantes em todos os setores. As estruturas de ESG mais comuns incluem:

• Força-tarefa sobre divulgações financeiras relacionadas ao clima (TCFD)
• Conselho de Normas Contábeis de Sustentabilidade (SASB)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Projeto de Divulgação de Carbono (CDP)
• Estrutura de relatórios integrados (IR)
• Objetivos de Desenvolvimento Sustentável das Nações Unidas (SDGs)
• Princípios do Equador

Conformidade com ESG no Reino Unido

Órgãos reguladores de ESG no Reino Unido

A conformidade com ESG no Reino Unido é moldada por vários órgãos e instituições governamentais. Essas entidades definem os padrões regulatórios e operacionais que orientam as práticas e os relatórios corporativos de ESG. Veja a seguir as principais organizações que impulsionam os esforços de ESG no Reino Unido:

• Autoridade de Conduta Financeira (FCA)
• Departamento de Meio Ambiente, Alimentação e Assuntos Rurais (DEFRA)
• Órgão regulador de pensões (TPR)
• Companies House
• Agência Ambiental do Reino Unido

Regulamentações de ESG no Reino Unido

O Reino Unido tem um dos ambientes regulatórios de ESG mais desenvolvidos e estruturados. Embora algumas divulgações de ESG sejam incentivadas, outras são obrigatórias, principalmente para empresas de capital aberto e grandes empresas privadas. As regulamentações de ESG no Reino Unido incluem:

• Requisitos da Força-Tarefa sobre Divulgações Financeiras Relacionadas ao Clima (TCFD)
• O Código de Governança Corporativa do Reino Unido
• Declaração S172(1) (Companies Act 2006)
• Lei da Escravidão Moderna de 2015
• Relatório simplificado de energia e carbono (SECR)
• Lei do Meio Ambiente de 2021
• Relatório de diferenças salariais entre gêneros

Estruturas de ESG no Reino Unido

As empresas do Reino Unido utilizam uma série de estruturas de ESG reconhecidas mundialmente para alinhar seus relatórios de sustentabilidade com as melhores práticas e atender às exigências regulatórias. Essas estruturas fornecem diretrizes para transparência, consistência e responsabilidade. As estruturas incluem:

• Força-tarefa sobre divulgações financeiras relacionadas ao clima (TCFD)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Conselho de Normas Contábeis de Sustentabilidade (SASB)
• Projeto de Divulgação de Carbono (CDP)
• Estrutura de relatórios integrados (IR)
• Objetivos de Desenvolvimento Sustentável das Nações Unidas (SDGs)
• Estruturas voluntárias de relatórios sobre biodiversidade

Conformidade com ESG na UE

Órgãos de governança de ESG na UE

A conformidade com ESG na UE é orientada por instituições e órgãos governamentais que estabelecem e aplicam regulamentos e padrões em todos os estados membros. Essas organizações trabalham juntas para criar uma abordagem unificada para a sustentabilidade e as práticas de ESG na União Europeia. Os principais órgãos de governança incluem:

• Comissão Europeia
• Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA)
• Autoridade Bancária Europeia (EBA)
• Agência Europeia do Meio Ambiente (AEA)
• Autoridades dos Estados Membros

Regulamentações de ESG na UE

A UE tem um dos cenários regulatórios de ESG mais avançados do mundo, com uma estrutura legal que exige relatórios de sustentabilidade abrangentes e adere a padrões ambientais, sociais e de governança ambiciosos. Os principais regulamentos incluem:

• Diretriz de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD)
• Taxonomia da UE
• Regulamento de Divulgação de Informações Financeiras Sustentáveis (SFDR)
• Acordo Verde Europeu
• Iniciativa Product Environmental Footprint (PEF)
• Plano de Ação de Economia Circular da UE
• Padrões de governança social

Estruturas de ESG na UE

As empresas da UE usam várias estruturas ESG reconhecidas mundialmente para padronizar os relatórios de sustentabilidade e garantir a conformidade com as regulamentações da UE. Essas estruturas ajudam as empresas a aumentar a transparência, a consistência e a materialidade em suas divulgações. As estruturas usadas com mais frequência incluem:

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Força-tarefa sobre divulgações financeiras relacionadas ao clima (TCFD)
• Conselho de Normas Contábeis de Sustentabilidade (SASB)
• Projeto de Divulgação de Carbono (CDP)
• Estrutura de Relatórios Integrados (RI)
• Relatórios alinhados à taxonomia da UE
• Objetivos de Desenvolvimento Sustentável da ONU (SDGs)
• Estruturas de biodiversidade e natureza

Conformidade com ESG na Ásia

Órgãos reguladores de ESG na Ásia

A abordagem da Ásia em relação à conformidade com ESG é conduzida por uma combinação de autoridades regulatórias regionais, órgãos governamentais e bolsas de valores. Essas organizações desempenham papéis importantes na definição de padrões de sustentabilidade e na garantia da responsabilidade corporativa. Os órgãos reguladores incluem:

• Securities and Exchange Board of India (SEBI)
• Bolsa de Valores de Hong Kong (HKEX)
• Agência de Serviços Financeiros do Japão (FSA)
• Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (CSRC)
• Autoridade Monetária de Cingapura (MAS)
• Serviço de Supervisão Financeira da Coreia do Sul (FSS)
• Fórum de Mercados de Capitais da ASEAN (ACMF)

Regulamentações de ESG na Ásia

As regulamentações de ESG na Ásia variam de acordo com o país, mas as linhas comuns incluem requisitos de relatórios obrigatórios e voluntários, finanças verdes e iniciativas relacionadas ao clima. Algumas das regulamentações mais significativas na Ásia incluem:

• Relatório de Responsabilidade Empresarial e Sustentabilidade (BRSR) (Índia)
• Código de Governança Corporativa (Japão)
• Diretrizes de Finanças Verdes (China)
• Guia de Relatórios ESG da Bolsa de Valores de Hong Kong (HKEX)
• Padrões de títulos sustentáveis (ASEAN)
• Diretrizes de gerenciamento de riscos relacionados ao clima (Cingapura)
• Código de Administração da Coreia (Coreia do Sul)
• Roteiro de Governança Corporativa de Taiwan

Estruturas de ESG na Ásia

As empresas da Ásia utilizam estruturas globais de ESG para padronizar seus relatórios e alinhar-se às expectativas internacionais. Essas estruturas ajudam as empresas a comunicar seus esforços de sustentabilidade de forma eficaz e, ao mesmo tempo, atender às exigências regulatórias regionais e globais. As estruturas incluem:

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Força-tarefa para divulgação de informações financeiras relacionadas ao clima (TCFD)
• Projeto de Divulgação de Carbono (CDP)
• Conselho de Normas Contábeis de Sustentabilidade (SASB)
• Estrutura de relatórios integrados (IR)
• Objetivos de Desenvolvimento Sustentável da ONU (SDGs)
• Estruturas voluntárias de finanças verdes

Como criar uma estratégia de conformidade ESG

Agora, você está pronto para criar uma estratégia de conformidade ESG que promoverá a transparência, melhorará a responsabilidade e criará a confiança das partes interessadas. Vamos nos aprofundar nas principais etapas!

Avalie os fatores de ESG

A primeira etapa da criação de uma estratégia de conformidade com ESG é identificar os regulamentos e as estruturas de ESG que você deve cumprir. Compreender as nuances dessas estruturas e regulamentações garantirá que você colete, valide e relate os dados relevantes para o seu país, região e setor.

Essa também é uma boa oportunidade para analisar iniciativas ESG anteriores e avaliar seu sucesso. Se elas não forem bem-sucedidas, considere como você pode melhorar sua abordagem no futuro.

Envolver a gerência e as partes interessadas

Em seguida, você pode começar a envolver a gerência e as partes interessadas no processo de criação de uma estratégia de ESG. Conforme discutido anteriormente, a conformidade com ESG deve ser um esforço multifuncional entre finanças, jurídico, gerenciamento de riscos, estratégia corporativa, RH, operações e relações com investidores para garantir que sua estratégia esteja alinhada com seus objetivos corporativos.

Estabeleça diretrizes, cronogramas e requisitos claros com a equipe antes de definir metas realistas.

Defina metas realistas

Definir metas realistas para sua organização é uma parte fundamental da criação de uma estratégia de conformidade ESG. Considere o que é viável para sua empresa realizar no prazo estipulado. Também é importante analisar as iniciativas de ESG que já estão em andamento, incluindo os principais KPIs que devem ser monitorados e analisados.

A realização de uma avaliação de materialidade também pode ajudá-lo a identificar e priorizar as questões de ESG que são mais significativas - ou "materiais" - para sua empresa e partes interessadas.

Selecione uma estrutura de ESG

Na etapa 1, você identificou as regulamentações e estruturas exigidas de sua empresa, com base em sua localização e setor. Agora é hora de selecionar a estrutura de ESG que você usará para organizar, analisar e apresentar seus dados aos stakeholders, incluindo funcionários, investidores e reguladores.

Para as empresas que precisam cumprir com as divulgações obrigatórias, não há muitas opções de estruturas de ESG. Entretanto, se a sua empresa estiver comunicando esses dados voluntariamente, você terá mais flexibilidade na forma de relatar suas iniciativas de ESG. A escolha de uma estrutura de ESG (por exemplo, GRI, SASB, TCFD) para organizar e apresentar seus dados é uma etapa essencial para garantir a transparência e a consistência dos relatórios.

Forme sua equipe

Em seguida, é necessário formar uma equipe para apoiá-lo na implementação de sua estratégia de conformidade com ESG. Considere convidar participantes de várias equipes multifuncionais, pois eles terão uma perspectiva única com base em sua função na empresa e acesso aos dados necessários para apoiar sua estratégia.

Comunique claramente as expectativas, funções e responsabilidades para que todos na sua equipe saibam o que precisam fazer e quando.

Implemente sua estratégia

Agora é hora de implementar sua estratégia de conformidade com ESG! Execute as etapas necessárias para atingir suas metas e comece a monitorar os KPIs associados.

Acompanhe seu progresso e escreva seu relatório ESG

Estabeleça pontos de contato regulares com a sua equipe de conformidade ESG para acompanhar o seu progresso. Depois que a coleta e a validação de dados forem concluídas, você poderá começar a redigir seu relatório ESG de acordo com a estrutura e os regulamentos identificados anteriormente no processo.

Certifique-se de que todos os membros da sua equipe tenham a oportunidade de contribuir e fornecer feedback sobre o relatório ESG antes de compartilhá-lo com as principais partes interessadas internas e externas.

Reavalie regularmente

Uma estratégia eficaz de conformidade com ESG envolve a reavaliação regular de seu progresso e de suas metas. À medida que suas operações evoluem, é importante procurar novas oportunidades para diminuir seu impacto ambiental e social ou melhorar a forma como você administra essas iniciativas.

Perguntas frequentes sobre conformidade com ESG

Vamos abordar algumas perguntas frequentes sobre conformidade com ESG.

O que é uma lista de verificação de conformidade com ESG?

Uma lista de verificação de conformidade com ESG é um conjunto de etapas ou tarefas predefinidas que você pode seguir para garantir que sua organização esteja em conformidade com as normas e estruturas locais, regionais e específicas do setor.

Quais são alguns exemplos de conformidade com ESG?

Alguns exemplos de conformidade com ESG incluem:

• Relatórios - criar relatórios para mostrar o progresso que sua empresa está fazendo em relação às iniciativas de ESG.
• Ambiental - Reduzir sua pegada de carbono, emissões e uso de energia.
• Social - Promover a diversidade, a saúde, a segurança e a inclusão em sua empresa.
• Governança - Garantir que sua empresa tenha políticas de remuneração justas, um conselho de administração diversificado e políticas anticorrupção.

Quem monitora a conformidade com ESG?

Internamente, um Diretor de Sustentabilidade Corporativa, um comitê de ESG ou um indivíduo nomeado monitorará a conformidade e o progresso de ESG da empresa. Externamente, investidores e reguladores supervisionam os esforços da empresa para cumprir as regulamentações e estruturas relevantes.

Existem cursos ou certificações de conformidade com ESG?

Sim, há vários cursos ou certificações de conformidade com ESG, incluindo:

• CFA Institute - Certificate in ESG Investing (Certificado em Investimento em ESG)
• Corporate Finance Institute - Programa de Certificação ESG
• SGS - Certificação ESG
• The Society for Corporate Governance - Certificação Certified Corporate Governance Professional (CCGP)
• Federação Europeia de Sociedades de Analistas Financeiros (EFFAS) - Programa CESGA (Certified Environmental Social and Governance Analyst)
• The International Financial Reporting Standards (IFRS) Foundation - Credencial Fundamentals of Sustainability Accounting (FSA)
• Asian Banking School - Divulgação, Relatórios e Conformidade ESG
• Chartered Governance Institute UK & Ireland - Strategic ESG: Driving Impact and Value

É importante escolher um curso ou certificado que cubra os requisitos específicos de ESG de seu setor, país ou região.

Quais são algumas empresas que alcançaram a conformidade com ESG?

Entre as empresas reconhecidas por seu forte desempenho em ESG estão marcas como Patagonia e Microsoft. Nas classificações globais de ESG, empresas como Avnet, Inc., Triple Flag Precious Metals Corp. e Randstad NV são destacadas por sua liderança em sustentabilidade e práticas éticas.

Conclusão: Conformidade ESG com a Prophix

A conformidade com ESG é crucial para criar confiança, atender às regulamentações e garantir o sucesso de sua empresa a longo prazo. Ao priorizar a transparência e a responsabilidade, você pode se manter à frente em um mercado competitivo, atrair investidores e conquistar a fidelidade dos clientes.

O Prophix One simplifica a conformidade com ESG, centralizando os dados de seus sistemas de negócios ambientais, sociais e de governança. Com importações, integrações e regras de validação flexíveis, você pode manter controle total sobre seus dados em todas as etapas do processo. Além disso, o Prophix One automatiza a geração de relatórios e a conformidade, economizando tempo e eliminando personalizações dispendiosas.