Dicas para criar um orçamento detalhado de fluxo de caixa

Como tirar o máximo proveito do seu orçamento de fluxo de caixa

Na economia global complexa e incerta de hoje, o gerenciamento adequado do fluxo de caixa é fundamental. Pesquisas nos dizem que até 80% das empresas vão à falência devido à falta de caixa, o que é uma estatística alarmante. Portanto, não é de surpreender que muitas instituições financeiras e investidores exijam que as empresas forneçam orçamentos detalhados do fluxo de caixa. Um fluxo de caixa detalhado ajuda a equipe de gestão a ter uma visão de futuro e a planejar futuros superávits ou déficits. Infelizmente, alguns CFOs e gerentes financeiros evitam criar um orçamento de fluxo de caixa com base no pressuposto de que é preciso muito tempo e recursos para fazer isso.

Enquanto algumas empresas evitam criar um orçamento de fluxo de caixa por completo, outras se baseiam em orçamentos básicos de fluxo de caixa usando poucas suposições. Por exemplo, presume-se que as vendas de um determinado mês gerarão entrada de caixa no mês seguinte para todos os clientes. Outra suposição comum é que as vendas do mês gerarão uma entrada de caixa com base nas condições médias de pagamento de todos os clientes. Essa abordagem não é realista; a maioria das empresas tende a ter seus 25 a 50 principais clientes, que geram de 60% a 80% da receita da empresa. Esses clientes podem ter condições especiais de pagamento que precisam ser capturadas para permitir a análise de cenários hipotéticos. O uso dessa abordagem básica carece da confiabilidade e dos detalhes exigidos pelos bancos e pelas equipes de gestão para tomar uma decisão informada.

Para gerar um orçamento de fluxo de caixa mais abrangente, use as dicas abaixo:

1. Saída de caixa - use as condições reais de pagamento de fornecedores para os 25 a 50 principais fornecedores e as condições médias de pagamento para os demais fornecedores
2. Entrada de caixa - use os padrões históricos de pagamento para os 25 a 50 principais clientes e os prazos médios de pagamento para os demais clientes
3. Use cenários hipotéticos - altere os padrões/termos de pagamento de seus principais clientes ou fornecedores para analisar o impacto no fluxo de caixa

Assumir condições de pagamento para todos os clientes cria uma projeção de entrada de caixa enganosa porque muitos clientes têm um padrão específico de pagamento e não necessariamente seguem as condições de pagamento da fatura. Por exemplo, o cliente ABC pode ter um pagamento líquido de 30 dias, mas sempre paga após 45 dias. Isso afetará sua entrada de caixa. É mais preciso usar 45 dias como prazo de pagamento do que 30 dias. Ao usar padrões históricos de pagamento para os 25 a 50 principais clientes e condições médias de pagamento para os demais clientes, você terá um fluxo de caixa mais estável e previsível.
A criação de cenários hipotéticos permite que os gerentes entendam como diferentes condições de pagamento afetarão o fluxo de caixa futuro. Por exemplo, ao alterar as condições de pagamento, um cenário pode resultar em um excesso de caixa, enquanto outro cenário levará a uma escassez. Esse nível de detalhe é importante para que a equipe de gerência planeje opções de investimento/crescimento futuro ou saiba quando tomar empréstimos em caso de falta de caixa nos próximos seis a doze meses.

Veja também: O planejamento do fluxo de caixa é fundamental

Esses tipos de detalhes e suposições são difíceis de manter em planilhas e são um dos principais motivos pelos quais o orçamento do fluxo de caixa é frequentemente ignorado. Entretanto, como as empresas continuam a crescer e a complexidade da economia global aumenta, um orçamento detalhado do fluxo de caixa torna-se imperativo. O uso do software CPM permite que os CFOs e os gerentes financeiros criem um orçamento detalhado do fluxo de caixa usando várias suposições e cenários hipotéticos.