Como entender uma demonstração de lucros e perdas (P&L): Um guia para iniciantes

O mundo das finanças está repleto de jargões comerciais que podem rapidamente se tornar confusos para quem não faz parte do escritório do CFO. Há diferentes tipos de demonstrativos financeiros, documentos contábeis e análises envolvidos na elaboração de relatórios sobre seu desempenho financeiro.

Mas o que é especificamente uma demonstração de lucros e perdas (P&L)? Neste artigo, explicaremos a você o que é e como usá-lo.

O que é um demonstrativo de lucros e perdas?

Em termos simples, uma demonstração de lucros e perdas (P&L) é um documento que descreve as receitas e despesas de uma empresa em um determinado período. Geralmente, o demonstrativo é dividido em diferentes categorias com entradas individuais de ganhos e gastos, com o total de lucros e perdas descrito na parte inferior.

Um demonstrativo de lucros e perdas geralmente inclui os números do ano anterior junto com os números deste ano para que a equipe financeira possa compará-los.

Outros nomes para uma demonstração de lucros e perdas

As empresas costumam usar termos diferentes de forma intercambiável com "demonstração de lucros e perdas" Os termos usados podem ser diferentes dependendo da empresa, do setor ou da jurisdição. Alguns dos termos alternativos incluem:

• Declaração de renda
• Demonstração de ganhos
• Demonstração operacional
• Declaração de receita
• Demonstração de lucros e perdas

Como funcionam as demonstrações de lucros e perdas?

Um demonstrativo de lucros e perdas informa sobre o desempenho financeiro de uma organização, que pode ser comparado aos concorrentes do mesmo setor.

Cada entrada no demonstrativo mostra um fluxo de receita ou uma despesa, o que significa que a empresa pode identificar áreas de melhoria e ser mais prescritiva quanto à queima de caixa no futuro.

Como um demonstrativo de lucros e perdas divide a receita e as despesas por conta, os gerentes, vice-presidentes e até mesmo o CFO podem determinar rapidamente como cada conta afeta o resultado final. Embora eles precisem se aprofundar em cada uma delas para fazer cortes ou aumentar os orçamentos conforme necessário, um demonstrativo de lucros e perdas geralmente é onde essas decisões começam.

Qual é a diferença entre um demonstrativo de lucros e perdas e um balanço patrimonial?

Muitas vezes confundidos, um demonstrativo de lucros e perdas descreve as receitas e despesas, enquanto um balanço patrimonial contém passivos, ativos de longo prazo e patrimônio líquido durante um determinado período. Cada um deles é usado para responder a diferentes perguntas e é a base para diferentes relatórios.

O que incluir em um demonstrativo de lucros e perdas

O que exatamente é incluído em um demonstrativo de lucros e perdas? Os itens de linha mais detalhados podem variar de empresa para empresa, mas, em geral, os demonstrativos de lucros e perdas são divididos em algumas categorias principais.

• Vendas (ou receita)
• Custo dos produtos vendidos (CPV)
• Publicidade e marketing
• Despesas de vendas, gerais e administrativas (SG&A)
• Impostos
• Despesas com juros
• Lucro líquido

Exemplo de um demonstrativo de lucros e perdas

Este exemplo de um demonstrativo de lucros e perdas simples da Wise inclui tudo o que você veria em um demonstrativo típico, desde o valor que a empresa gasta em publicidade até o valor da receita obtida com as vendas.

Tipos de demonstrativos de lucros e perdas

Não somente os itens de linha em um demonstrativo de lucros e perdas diferem de empresa para empresa, mas também podem ser usados métodos diferentes para produzir o demonstrativo. Aqui estão os dois principais métodos.

Método de etapa única

Um demonstrativo de resultados em uma única etapa é uma consolidação das receitas e despesas de uma empresa em apenas duas equações para facilitar a geração de relatórios. Os ganhos totais são geralmente descritos na parte superior do demonstrativo, com as perdas totais na parte inferior. Essa é uma versão simplificada de um demonstrativo de lucros e perdas.

Os prós de usar o método de etapa única
Essa é uma maneira fácil para as empresas informarem sobre lucros e perdas, com uma equação simples para cada categoria. Esse método produz um demonstrativo de fácil digestão para as partes interessadas.

Os contras de usar o método de etapa única
Com o método de etapa única, é difícil para uma empresa identificar áreas de oportunidade. Não há visibilidade das despesas, dos fluxos de receita e de onde a empresa pode querer cortar custos.

Método de várias etapas

O método de várias etapas para a criação do demonstrativo de resultados, como você deve ter adivinhado, é a versão mais detalhada do método de etapa única. Esse método envolve o detalhamento de cada categoria de receita e despesa e o uso de várias equações para resumir o total de lucros e perdas.

Os prós de usar o método de várias etapas
Um detalhamento detalhado dos custos e da receita permite que a empresa faça uma análise mais profunda de seu desempenho financeiro. Isso pode levar a melhores decisões do escritório do CFO em todas as questões relacionadas a orçamentos, estratégia de negócios e desempenho financeiro geral.

Os contras de usar o método de várias etapas
Uma demonstração de resultados em várias etapas exige muito mais tempo para ser produzida do ponto de vista contábil. Além disso, dependendo do tamanho, pode ser difícil para os investidores e outras partes interessadas examinarem facilmente todos os itens de linha. A quantidade e a granularidade dos dados necessários para esses demonstrativos também geram uma tonelada de trabalho manual, a menos que seja usada uma plataforma de desempenho financeiro.

Como criar uma demonstração de lucros e perdas

Agora que você já sabe o que é um demonstrativo de lucros e perdas e quais são os tipos, vamos dar uma olhada em como fazer um.

Uma versão simples, porém completa, de uma demonstração de lucros e perdas envolve as seguintes etapas.

1. Escolha um período de relatório: Muitas vezes, por lei, as empresas são obrigadas a produzir uma demonstração de lucros e perdas no final de cada ano fiscal. No entanto, algumas empresas optam por relatar lucros e perdas trimestral ou semestralmente.
   
   
2. Reúna dados sobre receitas e despesas: Colete os dados de sua ferramenta de contabilidade referentes aos fluxos de receita da empresa e uma lista detalhada de despesas para poder preparar cada entrada de linha.
   
   
3. Receita total: Some sua receita total de cada canal aplicável.
   
   
4. Liste seu custo de mercadorias vendidas: Liste seus dados de CPV em entradas individuais para maximizar a visibilidade do detalhamento de custos.
   
   
5. Liste suas despesas: Liste suas outras despesas comerciais gerais em entradas de linha adicionais.
   
   
6. Determine seu EBITDA: O detalhamento de seu lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA) lhe dará outra maneira de avaliar a lucratividade geral e deve ser incluído em seu demonstrativo.
   
   
7. Determine seu lucro líquido: Com base em tudo o que foi listado acima, faça a equação simples para determinar o lucro líquido de sua empresa.

Algumas ferramentas de software oferecem modelos práticos de demonstrativos de lucros e perdas e também podem fornecer recursos adicionais sobre planejamento operacional para orientá-lo na preparação de demonstrativos de lucros e perdas mais detalhados.

Perguntas frequentes sobre demonstrações de lucros e perdas

Depois de definir como criar uma demonstração, talvez você ainda tenha algumas perguntas sobre P&L. Aqui estão algumas das perguntas mais frequentes sobre esses documentos essenciais.

Quem é obrigado a preparar uma demonstração de lucros e perdas?

Na maioria das vezes, qualquer empresa de capital aberto é obrigada a preparar uma demonstração de lucros e perdas a cada ano fiscal. Tanto os órgãos reguladores quanto os investidores dependem dessas demonstrações. Os primeiros, para garantir que as organizações estejam em conformidade, e os segundos, para tomar melhores decisões de investimento.

Indivíduos autônomos também podem ser obrigados a preparar uma declaração se tiverem solicitado financiamento. As empresas privadas que operam em alguns setores também podem precisar produzir essas declarações. Por fim, algumas jurisdições podem exigir que a maioria das empresas, se não todas, produzam demonstrativos de lucros e perdas.

É importante pesquisar as leis referentes à sua jurisdição para ter certeza de que sua empresa deve preparar uma.

Quem lê um demonstrativo de lucros e perdas?

Os demonstrativos de lucros e perdas são documentos incrivelmente úteis e, como tal, são lidos por várias pessoas:

• Investidores: Tanto as empresas públicas quanto as privadas podem disponibilizar os demonstrativos de lucros e perdas aos investidores para incentivar seus investimentos.
• O escritório do CFO: o demonstrativo de lucros e perdas é produzido e usado pelo escritório do CFO. Mudanças nos orçamentos, na estratégia de negócios e outras podem ser determinadas pelo que aparece nesse demonstrativo.
• Analistas e consultores: Os demonstrativos de lucros e perdas são particularmente úteis para pessoas contratadas para analisar a saúde financeira de uma organização a fim de ajudar a reduzir custos e aumentar os lucros.
• VPs e C-Suite: Os líderes de uma organização geralmente analisam um demonstrativo de lucros e perdas antes de tomar decisões sérias, pois ele é um instantâneo útil da saúde financeira da organização.

Por que um demonstrativo de lucros e perdas é importante?

Além de ser exigido por lei na maioria dos casos, um demonstrativo de lucros e perdas é um documento poderoso que uma empresa pode fornecer aos investidores e a outras partes interessadas para informar sobre seu desempenho financeiro atual.

Como usar seu demonstrativo de lucros e perdas para impulsionar o crescimento dos negócios

Produzir um demonstrativo de resultados não precisa ser uma tarefa estressante. Ao escolher um método, coletar dados e seguir as etapas descritas anteriormente, sua equipe estará no caminho certo para produzir demonstrações de resultados confiáveis.

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